メルカリなどで商品を仕入れて販売する転売を行っている場合、確定申告では「売れた商品の利益」と「売れ残った商品の扱い」が重要になります。仕入れた金額をすべてその年の経費にできるのか、売れ残り商品が赤字として利益から差し引けるのかは、転売をしている人がよく迷うポイントです。この記事では、メルカリ転売における在庫商品の考え方や利益計算の基本について解説します。
メルカリ転売では売れ残り商品をすぐに経費として計上できるわけではない
転売目的で商品を仕入れた場合、仕入れた商品は基本的に「商品」という資産として扱われます。そのため、購入した年にすべての仕入金額を経費にできるとは限りません。
例えば、3万円分の商品を仕入れ、そのうち5000円分の商品が売れて利益が出たとしても、残りの商品がまだ在庫として残っている場合、その売れ残り分はその年の売上に対応する経費として処理することになります。
つまり、売れ残った商品は「損失」として自由に利益から差し引けるものではなく、翌年以降に販売した時の仕入れとして扱われる場合があります。
転売の利益計算は売上から売れた商品の仕入れを引いて考える
転売ビジネスの基本的な利益計算は、単純に「仕入れ金額全部」と「売上金額全部」を比較するものではありません。
基本的には以下のような考え方になります。
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 商品の売上 | 5000円 |
| 販売した商品の仕入れ | 3000円 |
| 利益 | 2000円 |
まだ売れていない25000円分の商品は、その年の利益計算では販売済みの商品とは分けて管理します。在庫として残り、売れた時点で仕入れとして計上される形になります。
売れ残り商品が多い場合は赤字になるのか
売れ残りが多い場合でも、「仕入れたけれど売れなかった金額」をそのまま赤字として計上できるとは限りません。
例えば、3万円の商品を仕入れ、5000円分の商品を販売し、25000円分の商品が残った場合、単純計算で「利益5000円−売れ残り25000円＝赤字」と考えることはできません。
税務上は、期末時点で残っている商品は在庫として扱われるため、その商品の価値が残っていると考えます。売れ残っているからといって、購入金額分が消えてなくなるわけではありません。
長期間売れない在庫や価値が下がった商品はどう扱うのか
ただし、すべての商品が永久に同じ価値を持つわけではありません。流行遅れの商品や大幅に値下がりした商品などについては、状況によって評価方法が問題になる場合があります。
例えば、流行商品を3万円で仕入れたものの、現在の販売価格が5000円程度まで下落してしまった場合などは、在庫価値について検討が必要になるケースがあります。
しかし、個人のメルカリ販売でどのように処理するかは、販売規模や事業状況によって判断が異なるため、不明点がある場合は税理士や税務署へ確認することが安心です。
メルカリ転売で確定申告するときに管理すべきもの
転売を継続的に行う場合は、売上だけではなく仕入れや在庫の管理が重要になります。
- 商品の仕入日と仕入金額
- 販売日と販売価格
- 販売手数料や送料
- 現在残っている在庫
- 商品の状態や販売状況
例えば、年間で100万円仕入れたとしても、そのすべての商品が年内に売れるとは限りません。そのため、売れた商品と残った商品を分けて記録しておくことで、正しい所得計算ができます。
メルカリ転売が副業の場合も在庫管理は重要
趣味の延長で始めたメルカリ販売でも、継続的に仕入れと販売を行い利益を得ている場合は、税務上は事業所得や雑所得として扱われる可能性があります。
特に、利益を出す目的で商品を仕入れて販売している場合は、単なる不用品処分とは扱いが異なります。
不用品を売る場合と転売目的で仕入れる場合では税金の考え方が変わるため、自分の販売状況に合わせて記録を残しておくことが大切です。
まとめ
メルカリ転売では、売れ残った商品をそのまま利益から差し引いて「利益ゼロ」や「赤字」と計算できるわけではありません。
仕入れた商品のうち、販売した分は売上に対応する経費として計算し、まだ売れていない商品は在庫として扱うのが基本的な考え方です。
正しい確定申告を行うためには、売上だけでなく仕入れや在庫の状況も管理することが重要です。転売規模が大きくなった場合は、税務署や専門家へ相談しながら適切に処理するようにしましょう。
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