65歳以上の在職老齢年金はどう減額される？収入合算ルールと手取りの考え方をわかりやすく解説

65歳以上で働きながら老齢厚生年金を受け取る場合、「在職老齢年金」の仕組みによって年金額が調整されることがあります。

給与と年金を合算した金額が一定基準を超えると年金が減額されるため、実際の手取りがどうなるのか分かりにくいと感じる人も多い制度です。

在職老齢年金の基本ルール

在職老齢年金は、給与（報酬）と老齢厚生年金の合計が一定額を超えた場合に年金が減額される仕組みです。

65歳以上の場合、基準額を超えた部分の一部（原則として1/2）が年金から調整されます。

これは「働きながら年金を受け取る人の公平性」を保つための制度です。

合算されるのは、給与（月収＋賞与の1/12）と老齢厚生年金です。

たとえば給与50万円、年金21万円の場合、合計は71万円となります。

基準額（例：65万円）を超えた分が調整対象となります。

例のケースでは71万円 − 65万円 = 6万円が超過額になります。

この6万円のうち原則1/2、つまり3万円が年金から減額されます。

結果として年金は21万円 → 18万円に調整される形になります。

減額後の収入は給与50万円＋年金18万円＝68万円となります。

ここからさらに所得税・住民税・社会保険料（健康保険・介護保険など）が差し引かれます。

つまり、最終的な手取りは「額面68万円」よりも少なくなります。

在職老齢年金の調整はあくまで年金部分に対するもので、税金とは別の仕組みです。

給与と年金は合算して課税対象となるため、課税所得は増える傾向にあります。

また、健康保険や介護保険料は給与水準に応じて決まるため、勤務収入の影響が大きくなります。

在職老齢年金では、まず給与と年金を合算し、基準額を超えた部分に応じて年金が減額されます。

その後、調整後の収入全体に対して税金や社会保険料がかかる仕組みです。

結果として手取りは額面より少なくなるため、収入設計では「調整後＋控除後」を意識することが重要です。