所得税400万円の計算方法を解説｜20％をかけるだけではない累進課税の仕組みと控除の考え方

所得税の計算方法を調べると、「課税所得に税率をかけて控除額を引く」という説明と、「所得金額ごとに段階的に税率をかける」という説明の両方を見かけることがあります。この記事では、所得税の税率がどのように決まるのか、なぜ2つの計算方法が存在するのか、所得控除との関係も含めて分かりやすく解説します。

所得税は累進課税制度によって計算される

日本の所得税は、所得が高くなるほど税率が高くなる「累進課税制度」を採用しています。そのため、課税所得400万円すべてに対して20％の税率がかかるわけではありません。

例えば、課税所得が400万円の場合、最初の一定額には低い税率が適用され、所得が増えた部分に対して高い税率が適用されます。この仕組みを「超過累進税率」といいます。

つまり、所得税は「400万円の人は20％の税率だから、400万円全部に20％をかける」という計算ではなく、所得の範囲ごとに税率を分けて計算する仕組みになっています。

一方で、「課税所得×税率－控除額」という計算方法も正しい方法です。これは、段階的に計算する複雑な手順を簡単に計算できるようにした速算表の考え方です。

所得税の速算表では、一定の課税所得の範囲ごとに税率と控除額が設定されています。例えば、課税所得400万円の場合は20％の税率区分に入るため、次のような計算ができます。

400万円×20％－427,500円＝372,500円

この計算結果は、所得を段階ごとに分けて計算した場合と同じ税額になります。つまり、20％を400万円全体に単純に適用しているわけではなく、控除額によって累進課税の調整をしているのです。

課税所得400万円を実際に段階ごとに計算すると、累進課税の仕組みが理解しやすくなります。

例えば、現在の所得税率を基準にすると、課税所得400万円の場合は以下のように分けて考えます。

このように計算すると、それぞれの所得部分に異なる税率が適用されます。そして合計した金額が所得税額になります。

速算表を使った「400万円×20％－控除額」という計算は、この複数段階の計算を一回で求めるための方法です。

所得控除は、税率をかける前の段階で所得から差し引かれます。つまり、いきなり収入全体に税率をかけるわけではありません。

所得税の基本的な流れは、以下のようになります。

例えば、給与収入が500万円あっても、給与所得控除や各種所得控除を差し引いた結果、課税所得が400万円になる場合があります。この400万円に対して所得税率が適用されます。

よくある誤解は、「所得税率20％の人は所得全体の20％を税金として払う」という考え方です。しかし実際には、20％が適用されるのは課税所得の一部分です。

例えば、課税所得400万円の人は、330万円を超えた部分だけが20％の対象になります。そのため、所得が少し増えて税率区分が変わったとしても、突然すべての所得に高い税率が適用されるわけではありません。

この仕組みを理解しておくと、「少し収入が増えたら手取りが大きく減るのではないか」といった不安も解消できます。

所得税の計算方法には、「所得ごとに税率を分けて計算する方法」と「課税所得×税率－控除額で計算する方法」の2種類があります。

前者は累進課税の仕組みをそのまま表した方法で、後者は複雑な計算を簡単にするための速算方法です。どちらで計算しても最終的な所得税額は同じになります。

また、所得控除は税率をかける前の課税所得を求める段階で反映されます。所得税を正しく理解するには、「収入」「所得」「課税所得」の違いを把握することが重要です。