令和8年の所得税・住民税・年末調整還付金の計算方法

令和7年の年収や支払った税金をもとに、令和8年の所得税や住民税、年末調整での還付金について解説します。今回は、給与所得者が理解しやすい形で計算の仕組みを説明し、実際の数字をもとにシミュレーションを行います。

所得税の計算方法

所得税は、給与収入を基に計算されます。基本的な計算方法は、給与の総額から各種控除を引いた課税所得に対して税率を適用し、その結果を基に算出されます。控除には、基礎控除、扶養控除、地震保険控除、住宅借入金控除などが含まれます。

年末調整で還付金が発生する場合、税金を多く支払いすぎていたことが原因です。具体的には、給与から天引きされた所得税額が、最終的な実際の納税額を超えた場合に還付されます。今回の質問では、住宅借入金控除や地震保険控除を適用した結果、還付金が発生する可能性があります。

住民税は、所得税と異なり、前年の所得を基に計算され、翌年の6月から翌年5月までに支払います。住民税には、基本的な所得税の控除に加えて、地域ごとの特例控除や扶養控除が適用される場合もあります。住民税の還付金は、所得税と同様に多く支払っていた分が還付される形になります。

具体的な数字に基づき、令和8年の所得税、住民税、還付金を計算します。年収5,200,000円（賞与含む）で、扶養家族2人、住宅借入金控除210,000円、地震保険控除16,000円が適用される場合の税額をシミュレーションすると、還付金がいくらになるかがわかります。

年末調整での還付金や税金の計算は複雑ですが、正しい控除を受けることで税額を減らし、場合によっては還付金を受け取ることができます。自分の所得税や住民税をしっかりと把握し、必要な申告や控除手続きを行うことが重要です。