年末調整での「特定親族控除」や「合計所得金額」の計算方法に関して、具体的な意味や計算基準について疑問を抱く方も多いでしょう。この記事では、年末調整の申告書に記載されている内容や、合計所得と給与収入の違いについて詳しく解説し、特定親族控除に該当するかどうかを確認する方法についても触れます。
合計所得と給与収入の違いとは？
年末調整の申告書には、「合計所得金額」と「給与収入」という用語が出てきますが、これらの違いについてはしっかり理解しておく必要があります。給与収入とは、実際に支払われた給与額を指し、税金の計算に使用される基準となります。一方、合計所得金額は、給与収入を含むすべての収入から、必要経費や各種控除を差し引いた後の金額です。
質問者が言うように、「バイト代」や「インスタグラムやフリマサイトの収入」なども含まれる場合があります。つまり、給与収入だけではなく、副業やフリーランスの収入も合計所得金額に含まれます。そのため、給与所得控除を差し引いた金額が合計所得になると考えるのは正しくなく、全ての収入を合算した額から控除を引いた金額が合計所得金額となります。
特定親族控除の適用条件
特定親族控除は、扶養する親族が特定の条件を満たしている場合に適用される控除です。一般的には、扶養親族が年間の所得金額が48万円以下であり、かつ生計を一にしていることが条件となります。あなたが挙げた例の「息子（20歳大学生アルバイト）」の場合、手取りが120万円であれば、年収がどの程度なのかを確認することが重要です。
手取りが120万円の場合、所得税法上では合計所得金額が48万円を超えると、特定親族控除を受けることができません。年収を元に計算した合計所得が48万円以下であれば、特定親族控除を適用できる可能性があります。
給与所得者の所得控除と合計所得金額の計算方法
給与所得者の合計所得金額は、給与収入から給与所得控除額を差し引いた額となります。給与所得控除は、収入に応じて一定の割合で計算され、例えば年収が700万円の場合、給与所得控除額は一定額が差し引かれます。
そのため、年収700万円の方が自身の合計所得を計算する際には、給与所得控除後の金額を元に、他の収入や控除額を加減して最終的な合計所得を算出する必要があります。この合計所得金額が、特定親族控除の適用可否を決める重要な基準となります。
まとめ：年末調整の特定親族控除と所得の理解
年末調整における特定親族控除の適用条件を理解するには、合計所得金額の計算方法と給与収入の違いをしっかり把握しておくことが重要です。副収入やアルバイト代なども含めて合計所得金額を算出し、それに基づいて特定親族控除が適用されるかどうかを確認しましょう。
また、税理士に相談している場合でも、自分で正確に所得の計算を理解しておくことが、年末調整をスムーズに進めるためのポイントです。もし疑問があれば、税務署や税理士に確認し、適切な控除を受けるようにしましょう。
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