不動産売却時には、売却益が発生した場合に確定申告が必要です。しかし、売却益が出ていない場合でも申告が必要かどうかは悩ましいところです。今回の質問者のように、相続によってマンションを遺贈され、売却した場合の確定申告について考えてみましょう。
1. 売却益が発生していない場合の確定申告の必要性
売却益が出ていない場合、基本的には確定申告は不要となります。売却益とは、売却価格から購入価格を引いた差額のことです。この差額がプラスであれば譲渡所得税が課税されますが、売却価格が購入価格を下回る、または購入価格と同額の場合、譲渡所得はゼロとなり、税金は発生しません。
質問者の場合、遺贈されたマンションの売却価格が購入価格を下回っているため、売却益は発生せず、譲渡所得税も課税されません。したがって、税務署への申告は基本的には不要です。
2. 確定申告が必要な場合とは？
ただし、売却益が発生しない場合でも、確定申告が必要なケースがあります。例えば、過去にその物件を貸していた場合や、売却に関わる経費（仲介手数料、リフォーム費用など）が発生している場合には、その経費を控除するために確定申告が必要です。また、譲渡損失を他の所得と相殺するためには申告が必要になることもあります。
また、申告しなくても問題ない場合でも、税務署から問い合わせが来る可能性があるため、記録をしっかりと保管し、必要に応じて申告を行うことが推奨されます。
3. 確定申告の際の注意点
確定申告を行う場合、売却時の購入価格や売却価格を正確に計算し、必要な書類（契約書や領収書など）を揃えておくことが重要です。申告書の提出期限は翌年の3月15日までですので、遅れないように早めに準備をしましょう。
また、譲渡所得税が発生しない場合でも、念のため税理士に相談することを検討するのも一つの方法です。
4. まとめ
売却益が発生していない場合、基本的には確定申告は不要です。しかし、経費やその他の状況により申告が必要な場合もあるため、税務署への相談や専門家の意見を参考にすることが大切です。適切な手続きを行うことで、将来のトラブルを避けることができます。
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