学生アルバイトとして働く中で「扶養の壁」は重要なポイントです。とくに複数のバイトを掛け持ちしていると、収入調整が難しくなることもあります。2025年度には「103万円の壁」が引き上げられる動きもあり、最新情報に基づいた理解が必要です。ここでは、103万円・123万円・150万円の壁の違いや影響についてわかりやすく解説します。
103万円の壁とは？扶養控除の基本
「103万円の壁」は、所得税の扶養控除が適用される上限額です。年間の給与収入が103万円以下であれば、学生本人には所得税がかからず、また親などの扶養者も扶養控除を受けられます。
給与収入が103万円を超えると、本人に所得税が発生し、扶養している親の税金も高くなる可能性があるため、調整している学生が多いのです。
2025年からの新制度：123万円の壁とは？
政府は2025年より、「扶養控除の上限を103万円から123万円に引き上げる」ことを正式決定しました（予定）。これにより、扶養範囲内で働ける収入が増えることになります。
つまり、2025年1月以降の収入が対象となり、年間123万円までであれば、所得税・住民税の扶養控除を維持しつつ働ける見込みです。ただし正式な施行日や所得判定の基準は、政府広報や税務署などの公式発表を確認しましょう。
150万円の壁とは？配偶者控除の枠組み
「150万円の壁」は主に主婦や配偶者向けの「配偶者特別控除」に関係する制度であり、学生には直接は関係ありません。ですが、両親のどちらかが配偶者控除の対象となっている場合、150万円を超えると控除額が減少していくため、家庭全体の税負担に影響を与える可能性があります。
学生本人の収入が150万円を超えると、親の所得税に影響を与えるという点では留意しておきましょう。
実際に気をつけたい点：学生特例と社会保険
学生は「勤労学生控除」の対象になる場合があり、年間130万円未満であれば社会保険上の扶養に入っていられるという点もあります。ただし週20時間以上働いたり、勤務先の条件によっては社会保険への加入が義務になることもあります。
例：週25時間のバイトをしていて、年間収入が110万円の学生は、会社側の判断で社会保険に加入させられるケースもあるため、就業条件の確認が大切です。
収入調整のための実践アドバイス
- 年末のシフトを早めに調整して、年収が壁を超えないようにする
- 1月から12月の「支払日ベース」で年収を把握する
- 103万→123万への変更に備えて、各種保険・税金の説明をバイト先にも確認
また、アルバイト先が源泉徴収している場合、年末調整や確定申告によって還付を受けられる場合もあるので、給与明細と源泉徴収票は必ず保管しましょう。
まとめ：2025年からは103万円→123万円が新基準、早めの情報収集と対策を
学生アルバイトにとって「扶養の壁」は重要なライフプラン要素です。2025年から扶養控除の新基準が適用される見通しであり、今後は123万円を目安に働き方を見直す必要があります。
複数バイトを掛け持ちしている場合、各社の給与支払日や就労条件も加味しながら、年末に慌てないよう早めの収入管理を心がけましょう。
不安な場合は国税庁や税理士、学校のキャリアセンターに相談するのもおすすめです。
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