シングルマザーや扶養家族を持つ方にとって、住民税の非課税かどうかは家計に大きな影響を与えます。特に、パートや単発バイト（タイミーなど）で収入が変動する場合は、非課税ラインを意識した収入設計が大切です。この記事では、住民税非課税の条件や、タイミーなどの副収入がどのように影響するのかを具体的に解説します。
住民税が非課税となる基本条件とは？
住民税が非課税になる条件は自治体によって若干異なりますが、多くの自治体では「前年の合計所得金額が一定額以下」であることが基準となっています。たとえば、東京都や大阪府では以下のような条件が一般的です。
- 単身者の場合：所得が45万円以下
- 扶養親族が1人の場合：所得が91万円以下（＝給与収入換算で約100万円前後）
つまり、ひとり親家庭では、扶養人数や控除内容によって非課税ラインは変動します。
給与収入と「所得」はどう違う？
ここで混同しやすいのが「収入」と「所得」の違いです。給与収入は手取りではなく、税引き前の総額で、所得はそこから給与所得控除などを差し引いた金額です。
たとえば、給与収入100万円の場合、所得は約35万円程度（2024年度基準）。この金額であれば、非課税となるラインを下回る可能性があります。
タイミーなど副収入の扱い方に注意
タイミーなどの単発バイトで得た収入は「雑所得」や「事業所得」として計上されますが、年間20万円を超えると確定申告の義務が発生するケースもあります。
今回のようにパート収入100万円＋タイミー収入40万円の場合、合計収入は140万円で、所得はおおよそ70〜80万円と推定され、ひとり親控除（30万円）を引いたとしても非課税基準を超える可能性があります。
ひとり親控除や基礎控除がどう影響するか
2024年度以降、ひとり親控除（30万円）に加え、基礎控除（43万円）もあるため、合計所得が75万円程度以下であれば、住民税は非課税になる可能性が高いです。
ただし、給与と雑所得を合算した「総所得」がこのラインを超えた場合、課税対象となります。市区町村によって計算方法が若干異なるため、具体的な数値は役所で確認しましょう。
課税対象になると何が変わるのか？
住民税が課税されると、保育料や医療費助成、児童手当の特例給付などに影響が出る場合があります。
たとえば、住民税が課税になると保育料が段階的に上がったり、支援制度の対象外になることも。事前に影響を把握しておくことが重要です。
まとめ：非課税ラインを意識した収入設計を
パート収入とタイミーなどの副収入を合算すると、住民税の非課税ラインを超える可能性があります。非課税のメリット（保育料の軽減、手当受給など）を継続したい場合は、年間の合計所得を意識して調整することが大切です。
特に、年末に近づいてきたら一度年間収入の見直しと、必要に応じて税理士や自治体窓口で相談することをおすすめします。
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