個人の白色申告を行っている場合、収入の計上タイミングについては重要なポイントとなります。特に、仕事を12月に受けて、入金が翌年1月になる場合、その収入はどのタイミングで計上すべきか、迷う方も多いのではないでしょうか。この記事では、こうした収入の計上に関する基本的なルールと、具体的なケーススタディを通して解説します。
白色申告における収入計上の基本ルール
白色申告を行う際、収入は「実際に収受した時」に計上するというルールが基本です。つまり、仕事が完了したタイミングや、発注者からの支払いが実際にあったタイミングを基準にする必要があります。
例えば、2025年12月に仕事を終え、2026年1月に入金がある場合、この入金は「2026年1月」の収入として計上するのが原則となります。このため、12月に仕事を終えても、収入計上は翌年の1月となる点に注意が必要です。
収入計上のタイミング：例を挙げてみましょう
実際にどのように計上されるのかを例で見てみましょう。例えば、2025年12月にAさんは企業から仕事を受注し、作業が終了しました。契約書には「支払いは2026年1月15日」と記載されています。この場合、Aさんは2026年1月15日に入金を受け取るので、収入は2026年1月に計上します。
このように、収入の計上タイミングは「入金日」に基づくことが一般的であり、仕事を終えた時点ではなく、実際の入金日が基準となります。
確定申告の際に注意すべき点
確定申告を行う際には、収入が入金された月を正確に申告することが求められます。2026年1月に入金があった場合、2025年分の確定申告ではその収入を含める必要はありません。逆に、2025年12月に入金があった場合には、その年の申告にその収入を含めます。
確定申告を行う際には、入金のタイミングを正確に把握し、漏れのないように記録を残すことが大切です。また、事業で使用する帳簿には入金日と対応する収入額を記載することが求められます。
入金のタイミングを変更した場合の影響
場合によっては、顧客との契約内容により、入金のタイミングが変更されることもあります。たとえば、顧客からの入金予定が遅れた場合、計上すべき年度がずれることがあります。この場合、税務署に対しては、その変更が正当であることを証明できる書類を用意することが必要です。
入金遅延などのトラブルが発生した場合、事前に税理士に相談することをおすすめします。
まとめ：収入計上のタイミングは入金日に基づく
白色申告における収入の計上は、実際に入金があった月を基準に行います。12月に仕事を受けて、入金が翌年1月に行われた場合、その収入は1月の収入として計上されます。確定申告を正確に行うためには、入金タイミングを正確に把握し、必要な書類を整備することが大切です。
収入の計上について不安な点があれば、税理士に相談し、正しい申告ができるようにしましょう。
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