借用書と収入印紙について：節税効果はあるのか？

借用書に収入印紙を貼ることは、法律で定められた税務上の義務ですが、節税を目的として工夫する方法はありますか？ 例えば、借入額が1万円以上であれば収入印紙が必要とされることが一般的ですが、質問のように金額を分けて借用書を作成することが節税になるかについて解説します。

収入印紙が必要となるケース

借用書に収入印紙を貼る義務が生じるのは、借入額が1万円以上の場合です。収入印紙は、契約書や領収書、借用書など、取引内容が金銭に関する文書に課せられる税金です。具体的には、借用書に記載された金額が1万円を超える場合、一定額の収入印紙を貼る必要があります。

金額を分けて借用書を作成した場合

質問にあるように、借用書を「9999円の借用書を5枚」と「5円の借用書1枚」に分けて作成し、金額の合計を5万円にする方法を考えた場合、この方法が節税になるかどうかを検討する必要があります。

実際には、収入印紙の課税基準は「合計金額」ではなく、「1枚ごとの借用書に記載された金額」に基づいています。したがって、5万円の借用書を分けて作成した場合、各借用書に収入印紙が必要となるため、結果として印紙代は節税できません。これは脱税と見なされる可能性が高く、税務署から指摘を受けるリスクもあります。

節税を目的とした借用書作成は避けるべき

税務署の監査や調査において、不適切な節税方法が発覚すると、過剰な税金の支払いや罰則を受けることになります。そのため、収入印紙を避けるために借用書を分割して作成するのは、法的に適切ではありません。

借用書の作成にあたっては、収入印紙が必要な金額を正確に計算し、適切な手続きで行うことが重要です。もし不明点があれば、税理士や専門家に相談することをおすすめします。

まとめ

収入印紙を貼ることは法的に義務付けられており、借用書の金額に応じて適切に納付しなければなりません。借入額を小分けにして印紙を節税する方法は、税法違反となる可能性が高いため避けるべきです。節税方法を考える際は、適法な方法を選び、税務署の指導を仰ぐことが賢明です。