【2025年最新版】所得税の10%→20%への税率変更はどこで起こる？課税所得の境界額をわかりやすく解説

所得税には段階的な税率が適用されており、一定の課税所得を超えると税率が10%から20%へと上がります。この記事では、2025年現在の税率構造と、よく混乱されやすい10%→20%の境界線について詳しく解説します。

2025年の所得税の税率区分一覧

まず、最新の税率区分は以下の通りです。

上記からわかる通り、課税所得が「3,299,000円」までは10%、そして「3,300,000円」からは20%が適用されるため、10%→20%への税率が変わるポイントは「3,300,000円」となります。

「329万9000円」はなぜ注目されやすいのか？

質問にもある「3,299,000円」という数字は、10%の税率が最後に適用される上限です。これを1円でも超えると、税率は20%になり、納税額が一気に変わるため、節税対策の目安としてよく用いられます。

ただし、実際の税額は控除額や源泉徴収の影響を受けるため、「税率が上がったからといって手取りが大幅に減る」わけではありません。

具体的な税額の比較例

たとえば、課税所得が3,299,000円の場合の税額は。

3,299,000円 × 10% － 97,500円 = 232,400円

一方、課税所得が3,300,000円になると。

3,300,000円 × 20% － 427,500円 = 232,500円

実はたったの「100円」しか違いません。このため「税率が変わると損をする」という誤解があるのですが、正確には「超えた分だけ高い税率が適用される」ため、手取りが急激に減るわけではありません。

所得税の税率は超過累進課税である点に注意

税率構造は「超過累進課税」であるため、すべての所得に20%が適用されるわけではありません。3,300,000円の場合、1,950,000円までは10%、それを超える部分のみ20%がかかります。

そのため、境目を超えたからといって劇的に不利になることはなく、安心して収入アップを目指すことが可能です。

まとめ

2025年現在、課税所得3,300,000円を超えると所得税率が10%から20%に変わります。
よく話題になる「3,299,000円」という数字は、10%税率の上限という意味で重要な指標ですが、税額への影響はわずかであり、実際の負担感は大きくありません。