配偶者控除と扶養の基準：年末調整での正しい申告方法

年末調整で配偶者の扶養に関して疑問を持つ方は少なくありません。特に、配偶者の給与収入に関する基準が微妙に変わったり、扶養に入れるかどうかが気になる方も多いです。本記事では、配偶者控除や扶養の基準について、どのように正しく申告すべきかを解説します。

1. 配偶者控除の基本的な考え方

配偶者控除は、扶養している配偶者が一定の所得以下である場合に、税金が軽減される仕組みです。配偶者控除の対象となるためには、配偶者の年間所得が一定額以下でなければなりません。一般的に、配偶者の給与所得が年間103万円以下であれば控除を受けることができます。

この基準を超えると配偶者控除を受けられなくなりますが、場合によっては配偶者特別控除を受けられることもあります。

扶養に入れるかどうかの判断は、配偶者の年間所得を基にします。一般的に、扶養に入れる基準は配偶者の年収が130万円未満であることです。これを超えると、扶養から外れてしまうことになります。

年収が130万円未満であれば、配偶者を扶養に入れることができ、社会保険料の負担軽減も期待できます。しかし、給与収入だけでなく、年金やその他の所得も合算して計算する必要があるため、注意が必要です。

年末調整で配偶者の収入に関して申告する際には、配偶者の実際の年収を正確に把握することが重要です。年末調整の際に、給与明細書や源泉徴収票などの証明書類を元に収入額を申告します。

例えば、配偶者が今年100万円を超える収入を得る見込みであれば、その収入額を基に扶養の可否を判断します。収入が130万円に達していない場合、扶養に入れる可能性がありますが、収入額や他の所得が増加した場合は、扶養に入れない場合もあります。

配偶者の1年の収入見込み額が45万円だった場合、実際の年収が100万円を超える可能性があるため、扶養に入れるかどうかが心配なところです。収入見込み額が45万円であっても、実際に年間収入が130万円を超えない限り、扶養に入れる可能性があります。

ただし、年収が130万円を超えてしまった場合、配偶者は扶養から外れるため、年末調整の際にしっかりと収入額を再確認することが必要です。

扶養に入れるかどうかを判断する際には、給与収入だけでなく、その他の収入（例えば年金や副収入）も加算して計算する必要があります。配偶者の収入が130万円未満であっても、収入の種類によっては扶養に入れない場合もあります。

また、配偶者が健康保険や年金など、別途加入している場合も扶養に入れないことがあるため、注意が必要です。

配偶者控除や扶養に関する基準は、年々変動することがあります。給与収入や所得額が基準を超えていないかを確認し、扶養に入れるかどうかを慎重に判断することが重要です。特に、年末調整の際には収入見込み額を正確に把握し、扶養に入れるかどうかを判断しましょう。

正しい申告を行うことで、税金面での優遇を最大限活用できるため、間違えないように確認を行いましょう。税理士に相談するのも一つの手段です。