青色申告での事業専従者控除と障害者控除：どちらが得か？

青色申告をしている場合、事業専従者控除や障害者控除を受けることができますが、それぞれどのような条件で適用されるのか、また、どちらを選ぶのが得かについて解説します。特に、親が個人事業主である場合や、障害者手帳を持っている場合の具体的なシチュエーションについて、3つのケースを考えてみましょう。

1. 事業専従者控除とは

事業専従者控除は、個人事業主が事業に専従している家族に対して適用される控除です。この控除を受けるためには、一定の要件を満たす必要があります。特に、家族が事業に従事していることが確認できる必要があります。

控除額は、事業専従者がその年に受け取った給与の額に基づきます。控除額には上限があり、事業専従者が満たすべき要件をクリアしている場合、一定額の控除を受けることができます。

障害者控除は、障害者手帳を持っている本人や、その扶養家族に適用される控除です。この控除を受けるためには、障害者手帳を所持していることが前提となります。

障害者控除には、27万円の控除額が適用される場合が多いです。障害者手帳を持つことで、所得税や住民税に対しての控除が受けられ、節税効果が期待できます。

質問者の3つのケースにおける判断基準を見ていきましょう。各ケースによって、事業専従者控除と障害者控除のどちらを選ぶべきかは異なります。

ケース1：働いていない場合（無職）：この場合、障害者控除を選ぶのが有利です。障害者手帳を持っていることで、27万円の控除を受けることができます。
ケース2：週20時間勤務で社会保険に加入している場合：社会保険に加入している場合、給与収入が一定額を超えるため、事業専従者控除を受ける場合は、控除額が給与額に基づいて決まります。この場合、障害者控除と比較してどちらが得かは、年収によって変動します。
ケース3：社会保険に加入していない場合：社会保険に加入していない場合、事業専従者控除を選択するのが有利になることがあります。ただし、給与が低い場合は、障害者控除を選ぶ方が節税効果が高い可能性もあります。

結論としては、障害者控除は27万円の控除が確実に受けられるため、社会保険に加入していない場合や年収が低い場合に有利です。しかし、事業専従者控除も一定の要件を満たしていれば、家族が事業に従事している場合に適用されるため、控除額が給与収入に応じて変動します。

最終的には、年収や給与額、社会保険の加入状況に応じて、どちらが有利になるかを判断することが重要です。税理士に相談することで、より具体的なアドバイスを得ることができます。

青色申告での控除について、事業専従者控除と障害者控除の選択肢があります。それぞれの控除が適用される条件や控除額を理解した上で、自分の状況に最も適した選択をすることが大切です。特に年収や社会保険の加入状況に応じて、どちらが得かが変わるため、状況に合わせて最適な控除を選びましょう。