法人契約の死亡保険と経理処理：税務と資産計上のポイントを解説

法人契約での死亡保険やその経理処理について、資産計上や税務処理に関する疑問を解決します。この記事では、契約形態に応じた経理処理や税金の取り扱いについて、具体的に説明します。

契約形態①：法人が契約者、従業員が被保険者、死亡保険受取人が遺族の場合

契約者が法人、被保険者が従業員で、死亡保険金の受取人が従業員の遺族という場合、経理処理としては「1/2資産計上」となることが一般的です。この場合、法人が支払った保険料の一部が福利厚生費として計上されます。

この形態であれば、ハーフタックスプランに従い、保険料を福利厚生費として処理することが可能です。法人の経費として認められるため、税務上有利に働くことがありますが、詳細な条件については税理士に確認することをおすすめします。

契約形態②：法人が契約者、従業員が被保険者、死亡保険受取人が従業員の場合

契約者が法人、被保険者が従業員、死亡保険受取人が従業員の場合、保険金が受け取られるのは従業員本人となります。この場合、経理処理としては、保険金を全て給与として扱うことが一般的です。

給与扱いとなるため、税務上は従業員の所得として課税されます。従業員が受け取る金額には、所得税や社会保険料が課せられるため、支給額に対して一定の税金が引かれることになります。

死亡保険金の税務処理：家族が受け取る場合

死亡保険金を家族が受け取った場合、その税務処理は「生命保険金受取人が家族」である場合に関わります。生命保険金は、受取人が家族の場合、相続税の対象となることがあります。

相続税が課せられるかどうかは、保険金額や受け取る家族の関係によって異なります。特に、保険金額が高額になる場合や、複数の受取人がいる場合には、専門的な税務アドバイスが必要です。相続税の申告を行う際には、適切な手続きを踏んで税額を確定させることが重要です。

まとめ

法人契約における死亡保険の経理処理や税務上の取り扱いについては、契約形態によって異なります。契約者が法人で、被保険者が従業員の場合、保険金が法人の福利厚生費として計上されるか、従業員の給与として扱われるかは、契約の内容に応じて変わります。また、死亡保険金が家族に支払われる場合は、相続税の取り扱いが重要です。税務処理に不安がある場合は、税理士に相談して正しい対応を行いましょう。