住宅ローン控除の適用タイミングと確定申告の流れ｜2025年融資実行のケース

住宅ローン控除は、初年度に確定申告を行う必要がありますが、いつから控除が適用されるのか不安に思う方も多いでしょう。この記事では、2025年に融資実行を受け、2026年1月からローン支払いを開始する場合の控除適用タイミングと確定申告の流れを解説します。

住宅ローン控除とは？

住宅ローン控除は、住宅を購入した場合にそのローンの年末残高に応じて所得税から控除を受けることができる制度です。この控除は、最初の10年間にわたって受けることができ、初年度には確定申告が必要となります。

控除を受けるには、住宅ローンを借り入れた年に確定申告を行い、その後の年末調整で控除が適用される仕組みです。

質問者様のケースでは、2025年11月末に融資実行が行われ、2026年1月から支払いが始まります。この場合、2025年の年末にはローン支払いが始まっていないため、2025年の控除は0円となります。

住宅ローン控除は、実際に支払った年末残高に基づいて控除が適用されるため、2026年の年末調整から控除が適用される形になります。

2025年にローンを借り入れ、2026年1月から支払いが始まった場合、初年度には確定申告を行う必要があります。確定申告を通じて、2026年のローン支払い分が控除対象となり、その分が還付されます。

確定申告では、以下の書類を準備します。

これらの書類を税務署に提出し、控除を受けるための手続きを行います。

確定申告後、2026年からの年末調整では、申告内容が反映され、翌年の税金が調整されます。これ以降は、年末調整で住宅ローン控除が自動的に適用されるようになります。

そのため、2026年からは、年末調整を通じて毎年住宅ローン控除を受けることができます。

2025年11月に融資実行、2026年1月からローン支払いを開始した場合、2025年の住宅ローン控除は適用されませんが、2026年に確定申告を行い、その後の年末調整で控除が反映されます。初年度の確定申告を通じて住宅ローン控除を受け、次年度以降は年末調整で自動的に控除が適用される仕組みです。