相続税の計算方法と死亡保険金の扱いについて【2025年版】

相続税に関する疑問は多くの人が抱える問題です。特に、死亡保険金が含まれる場合の取り扱いや、相続税の免除額については慎重に理解する必要があります。この記事では、相続税の計算方法や、死亡保険金の扱いについて、具体例を挙げて解説します。

相続税の基本的な計算方法

相続税の計算には、相続財産の総額を基に税額が算出されます。まずは相続財産を評価し、相続人ごとに分配する遺産を決定します。その後、税法に基づき基礎控除や特別控除を差し引き、課税価格を算出します。

例えば、相続財産が6,000万円であれば、配偶者控除や基礎控除を考慮して、相続税の課税額を減らすことができます。相続税は、遺産の種類や金額、そして相続人の関係性によって異なるため、計算には細かなチェックが必要です。

死亡保険金には、相続税が課せられる場合と課せられない場合があります。基本的に、死亡保険金は法定相続人に支払われる場合、一定の金額まで非課税となります。

非課税となる金額は、「500万円×法定相続人の人数」です。例えば、相続人が3人（母親、あなた、弟）であれば、500万円×3人＝1,500万円までの死亡保険金は非課税です。

あなたのケースでは、死亡保険金が1,400万円で、法定相続人が3人ですので、非課税枠は1,500万円です。したがって、死亡保険金1,400万円に関しては相続税がかからないということになります。

しかし、もし死亡保険金が1,500万円を超える場合、その超過分については相続税が課せられます。たとえば、死亡保険金が1,800万円の場合、超過分300万円に相続税が課税されます。この部分は相続税の計算に含まれるため、注意が必要です。

配偶者は、相続税法において特別な控除を受けることができます。配偶者控除により、配偶者は最大1億6,000万円までの遺産を相続しても相続税がかからないため、母親が預金の6,000万円を相続した場合は、相続税が課税されないことになります。

このため、母親に対して相続税が発生することはなく、無税で遺産を相続することができます。配偶者控除を活用することで、相続税を大幅に軽減できるため、配偶者の相続には大きなメリットがあります。

相続税が課せられる場合、相続開始から10ヶ月以内に税務署に申告を行う必要があります。申告を忘れた場合や、期限を過ぎてしまうと、追加で罰金や延滞税が発生する可能性がありますので、期限内に正確な申告を行うことが重要です。

また、相続税の計算には遺産の評価が必要です。預金や不動産などの財産をどのように評価するかが重要なポイントです。専門家に相談することで、より正確な申告を行うことができるため、相続税について不安がある場合は税理士などの専門家に相談することをお勧めします。

相続税の計算は複雑で、特に死亡保険金に関する取り扱いや控除の適用には注意が必要です。あなたのケースでは、死亡保険金1,400万円は非課税枠に収まるため、相続税はかかりません。母親の相続についても配偶者控除を適用することで、相続税は発生しません。

相続税についての理解を深め、必要に応じて専門家に相談することで、適切な相続手続きを進めることができます。正確な申告と期限内の手続きが重要ですので、早めに準備を始めることをお勧めします。