商業出版で得た印税にも課税される？印税所得と税金の基本をわかりやすく解説

出版を通じて印税収入を得ることは、多くの著者にとって喜ばしいことですが、その収入には当然ながら税金が関係してきます。特に商業出版の場合、どのようなタイミングで、どれだけの税金が課されるのかを正しく理解しておくことは重要です。この記事では、印税収入に関わる税金の種類や申告の方法について、具体的な事例も交えてわかりやすく解説します。

印税収入はどんな所得？課税の基本構造

印税収入は、原則として「雑所得」または「事業所得」に区分されます。どちらに該当するかは、執筆活動の規模や継続性によって判断されます。

たとえば、年に数回だけ原稿を書く程度であれば「雑所得」とされることが多く、反対に作家として専業で活動している場合は「事業所得」に分類されることがあります。

出版社からの支払時に源泉徴収される

商業出版における印税は、出版社から支払われる段階で所得税が10.21％源泉徴収されます。これはあくまで仮払いであり、確定申告で正しい税額を精算する必要があります。

例えば、印税として100万円を受け取る場合、出版社からは約89万7900円が振り込まれ、残りの10万2100円は国に納付されます。

確定申告の必要性と控除の活用

印税収入を得た場合、たとえ源泉徴収されていても必ず確定申告を行う必要があります。申告することで、必要経費を差し引くことができ、結果的に税金が還付されるケースもあります。

たとえば、取材費、資料代、パソコンやソフトウェアなどの執筆に必要な物品購入費などが経費として認められます。

雑所得と事業所得での違い

同じ印税収入でも「雑所得」と「事業所得」では、税制上の取り扱いに違いがあります。特に大きな違いは以下の通りです。

本格的な著作活動をしている人は「事業所得」で申告する方が税制上有利になることが多いです。

扶養や住民税への影響も考慮

印税収入は、配偶者控除や扶養控除の条件に影響を与えることがあります。また、住民税にも課税されるため、翌年の税額が増加する可能性があります。

特に、副業として執筆をしている場合は、会社にバレないようにするには「住民税を普通徴収にする」などの手続きが必要です。

まとめ：印税は課税対象、正しい申告でリスク回避

商業出版による印税は原則として課税対象であり、出版社から支払われる際に源泉徴収されるのが一般的です。確定申告で正確に申告し、必要経費を適切に計上することで、税金の負担を軽減することも可能です。

初めて印税収入を得た方や、副業として執筆を行う方も、所得区分や税務申告のルールをしっかりと理解しておくことで、トラブルを未然に防ぐことができます。必要に応じて税理士などの専門家に相談するのも有効な方法です。