予定納税の発生について：還付金後の翌年にどう影響するか

個人事業主の方々にとって、予定納税の仕組みは重要なポイントです。特に所得税の申告後に還付金が発生した場合、翌年の予定納税について疑問を持つ方が多いでしょう。この記事では、還付金が発生した場合、翌年の予定納税にどう影響するのかについて解説します。

予定納税とは

予定納税は、前年の所得に基づいて翌年に納める税金を予め分割して支払う仕組みです。通常、個人事業主や法人は年末調整や確定申告を通じて税額を確定し、その後、予定納税として税金を納めます。

予定納税の額は、前年度の申告内容に基づいて計算されるため、前年の所得税額や控除内容が影響します。前年に税額が高かった場合、翌年の予定納税額も高くなります。

質問者様が述べたように、2024年に所得税額が約260万円で、青色申告によって還付金が100万円となった場合、実際には2025年3月に還付金が戻ってきます。これは、前年の税金が過剰に支払われていたため、調整として還付される形です。

しかし、還付金が戻ってきたとしても、翌年の予定納税額は還付金とは関係なく、前年の申告に基づいて計算されます。そのため、2025年の予定納税額は2024年の所得税額を基にして計算され、還付金の影響はありません。

2024年の申告内容が基準となるため、2026年の予定納税は発生します。もし2024年の所得税額が260万円だった場合、その額に基づいて2026年の予定納税が計算されます。ただし、還付金100万円は関係ないため、実際の支払額がゼロとなったとしても、予定納税額は減少しません。

予定納税額の計算に影響を与えるのは前年の課税所得と控除額ですので、2024年の所得税額に基づいて計算されることになります。

還付金があった場合でも、翌年の予定納税額は前年度の所得税額に基づいて計算されます。そのため、2024年の所得税額が基準となり、2026年の予定納税額は発生します。還付金が関係しないことを理解し、適切に準備しておきましょう。