特定扶養控除を適用できる年収の上限と社会保険料控除について

特定扶養控除を適用するための条件は、学生の年収が150万円以下であることです。ですが、学生が年間160万円稼いでしまった場合、その学生が社会保険料控除を利用して、所得を150万円以下に抑えることで、特定扶養控除を適用できるのかについて解説します。

特定扶養控除の適用条件

特定扶養控除は、主に学生や18歳以上23歳未満の子どもを扶養している場合に適用されます。この控除を受けるためには、年収が一定額以下である必要があり、2021年の時点では、年収が150万円以下であることが基本的な条件となります。

しかし、年収が150万円を超えている場合でも、社会保険料控除を活用することで、実際の所得を150万円以下に抑えることができれば、特定扶養控除を受けることが可能な場合があります。

社会保険料控除で所得を150万円以下にする方法

社会保険料控除は、給与から引かれる健康保険や年金保険料など、社会保険料の支払額を控除対象として差し引くことができます。この控除によって、課税対象となる所得金額を減らすことができるため、年収が160万円であっても、社会保険料控除を活用することで実際の所得額を150万円以下に調整することが可能です。

例えば、年収160万円の学生が、社会保険料として10万円支払っていた場合、160万円から10万円を差し引いた150万円が実際の所得となり、特定扶養控除が適用される可能性があります。

注意点と失敗例

社会保険料控除を活用する際に注意すべきポイントは、実際に支払った社会保険料の金額を正確に把握し、適切に申告することです。不明確な場合や申告ミスがあると、後々税務署から指摘されることがあるため、領収書や振込明細書などをしっかりと保管しておくことが大切です。

また、社会保険料控除だけでは、年収が150万円を超えた場合に必ずしも扶養控除を適用できるわけではありません。年収がそのまま超えている場合、他の控除や所得控除を追加で活用する必要が出てくる可能性があります。

まとめ

年収が150万円を超えても、社会保険料控除を利用して所得を調整すれば、特定扶養控除を受けることができる可能性があります。しかし、控除を適用するためには、適切な手続きと正確な申告が必要です。もし、条件に自信がない場合は、税理士に相談して正しい申告を行うことをおすすめします。