103万・130万の壁と交通費の扱い｜2025年改正後の注意点まとめ

2025年以降、所得税や社会保険の年収の壁である「103万円」「106万円」「130万円」の扱いが変わる中、交通費がそれぞれの壁にどう影響するかは重要なポイントです。本記事では、交通費を含む収入の扱いについて壁ごとに丁寧に解説します。

📌所得税の壁：103万円の場合

税制上の「103万円の壁」では、通勤交通費は原則**非課税扱い**で、年収には含まれません。

ただし、公共交通機関で月15万円超、または給与に交通費が含まれて支給される場合には、**超えた分のみ課税対象**となります :contentReference[oaicite:0]{index=0}。

例：月額15万円以下の定期代なら年収を103万円超えても所得税は発生しない。

「106万円の壁」も社会保険加入の判断基準で、ここでも交通費は**含まれません** :contentReference[oaicite:1]{index=1}。

この壁は主に「月収が8.8万円超」かどうかで判定されるため、交通費を含めず契約条件を満たすかがポイントです。

130万円の壁では、社会保険料の計算において交通費も含む**総報酬額**を基準とします :contentReference[oaicite:2]{index=2}。

通勤交通費も報酬に含めて計算されるため、**実質的な年収は給与＋交通費で総額判断**され、扶養から外れる可能性があります。

・103万円の壁では：交通費は非課税扱いなので所得税の対象外 → OK。

・130万円の壁では：給与＋交通費＝112万円で判断 → 扶養内。

給与に交通費が含まれて支給される場合や、公共交通機関の通勤手当が月15万円を超えるケースでは、**超過分は課税対象となり103万円に含まれます** :contentReference[oaicite:3]{index=3}。

また、社会保険の130万円の壁では、**どんな通勤費も含めて合算**して判断される点に注意が必要です。

2025年の税制改正で「103万円の壁」は控除の引き上げにより123～160万円に緩和される予定ですが、**交通費の扱い自体は基本的に現行のルールが維持**されます :contentReference[oaicite:4]{index=4}。

つまり所得税・社会保険それぞれの壁で課税対象となるかどうかを判断する際、**交通費の扱いは引き続き重要な要素**です。

– 103万円の壁：月15万円以下の交通費は年収に含まれず安心。

– 106万円の壁：交通費は含まれないため、基本給で判断。

– 130万円の壁：交通費も含めて判定されるので合算が必須。

給与に交通費が含まれる場合や支給が高額になる場合は壁を意識し、契約条件や所得の見込みを確認しておきましょう。