預金利息の端数はどう処理される？切り捨ての仕組みと銀行の利益との関係を解説

銀行に預金をしていると、定期的に利息がつきます。しかしその利息、実は1円未満の「端数」はどう処理されているのかご存知でしょうか？この記事では、預金利息の端数の取扱いや、それが銀行にどのような影響を与えるかをわかりやすく解説します。

銀行利息の計算方法とは

銀行の利息は、通常「年利◯％」という形で設定されています。たとえば100万円を年利0.01％で1年間預けると、理論上の利息は100円となります。

この計算は「日割り」や「月割り」で行われ、1円未満の端数も一度は計算されますが、最終的に付与される金額は1円単位となるため、0.75円や0.45円などの端数が発生することもあります。

日本の金融機関の多くでは、利息の支払時に1円未満の端数は切り捨てとなります。これは税務処理やシステム処理の都合で統一的に行われている方式です。

たとえば、ある月の利息が「2.73円」となった場合、実際に口座に反映されるのは「2円」となり、「0.73円」は支払われない形になります。

この点は非常に気になるところですが、結論から言うと端数利息がそのまま銀行の利益になるわけではありません。切り捨てられた端数は個別の口座単位で発生しますが、これらは個人の未収益として残るものであり、銀行がそのまま現金利益として受け取るわけではないとされています。

ただし、膨大な口座数の集積によって「会計上の処理益」として見えることもありますが、これは経理上で処理されるべき微細な金額です。

預金利息には20.315％の税金（所得税15.315％＋住民税5％）が課税されます。たとえば10円の利息が発生すると、税引後は約7.97円となり、これもまた1円未満の端数が発生する原因となります。

この税引き後の端数もまた同様に切り捨てられ、預金者が受け取れるのは1円単位の金額になります。

例：毎月の利息が0.76円だとすると、1年間（12ヶ月）で9.12円の計算になりますが、毎月「0円」が支払われ、1年後に合算されることもなく、実質利息は「0円」となる可能性があります。

このため、低金利下では実質的に利息が受け取れないケースも少なくありません。

預金利息の端数は切り捨てとなるのが一般的で、結果として0.5円や0.75円などの金額は受け取れません。しかしそれが銀行の直接的な利益になるとは言えず、制度的な処理の一部に過ぎません。

こうした仕組みを理解しておくことで、預金者としても利息や金融商品の選び方に対して、より納得感を持って判断できるようになるでしょう。