生前贈与における非課税枠と現金贈与の適切な手続き方法｜トラブルを避けるための実務ガイド

生前贈与は、将来の相続対策として非常に有効な方法ですが、非課税枠を活用して行うには正しい知識と手続きが求められます。特に「現金での贈与」が問題とされることも多く、税務署からの指摘を避けるためにも、ポイントを押さえた対応が重要です。

生前贈与とは何か？その目的とメリット

生前贈与とは、相続が発生する前に財産を他人、特に子や孫に譲渡する行為を指します。生前贈与を活用する主な目的は、相続税の節税と、遺産分割による争いを未然に防ぐことです。

特に年間110万円までの贈与であれば、贈与税が非課税となる「暦年贈与」が広く利用されています。これにより、長期間にわたり計画的に財産を移転することが可能になります。

結論から言えば、現金による贈与も非課税枠の範囲内であれば問題ありません。ただし、「贈与があったこと」を明確に証明できることが重要です。税務署に「それは本当に贈与でしたか？」と疑われないためには、贈与の事実を立証する証拠を残すことが求められます。

具体的には、贈与契約書を作成し、通帳への振込記録を残すことが推奨されます。たとえば、「〇年〇月〇日、贈与者〇〇は受贈者〇〇に対し金110万円を贈与した」という内容の書面を双方で署名・押印し、コピーを保管しましょう。

現金をそのまま手渡すだけでは、「本当に贈与があったのか」という点で証拠が残らず、税務署から否認されるリスクがあります。特に、相続開始後に多額の現金が相続財産から消えていた場合、「名義預金」や「贈与の仮装」とみなされる可能性もあります。

たとえば、親が自宅で現金を孫に手渡した場合、それが記録にも残っておらず、贈与契約書も存在しなければ、税務署はその現金が贈与ではなく単なる資金移動であると判断する可能性があります。

非課税枠を利用して安全に現金贈与を行うには、以下のような実務ステップが効果的です。

たとえば、親が子の銀行口座に110万円を振り込み、その日付で契約書を交わし、子がそのお金を自分の裁量で使用できる状況を整えれば、税務署からも贈与の実態が認められやすくなります。

税務署は次のような点をチェックしています。

このような点に留意して記録や手続きを残すことで、後々のトラブルを大幅に回避できます。

生前贈与で現金を用いることは可能ですが、その際には「証拠を残す」という点が極めて重要です。契約書の作成や通帳への記録など、基本的な手続きを怠らずに行うことで、税務署からの指摘を防ぎつつ、節税にもつながります。

大切な財産をスムーズに次世代へ渡すためにも、正しい方法での生前贈与を心がけましょう。