税務調査の連絡が税務署から入ったとき、税理士はどのように対応するのでしょうか。実際の現場では、税理士本人がすべての調査内容を自分で確認するのか、それとも顧問先を担当する事務員にまず聞くのか──疑問に思う方も多いはずです。本記事では、税理士事務所での実務を踏まえ、税務調査時の税理士と事務員の関係性や役割分担についてわかりやすく解説します。
税務調査の基本的な流れと通知
税務調査は、原則として事前に「税務調査の事前通知」が納税者またはその税理士に届く形で始まります。この通知には調査日程、調査対象期間、調査の対象税目などが記載されており、調査対象となる企業にとっては緊張の瞬間です。
この通知を受け取った税理士は、顧問先の現状を迅速に把握する必要があり、その際に「担当事務員への確認」はごく一般的に行われる対応です。
税理士はまず事務員に状況を確認することが多い
税理士事務所では、顧問先ごとに主担当として事務員（税理士補助）が日常業務を担当していることが多く、帳簿入力、資料の受領状況、過去の指導内容などを熟知しています。
そのため、税務調査が入ると、まずはその顧問先の主担当である事務員に状況を確認するのが実務の定番です。以下のような情報を共有することが一般的です。
- 直近の帳簿や決算処理の特記事項
- 申告時に指摘したリスクや調整項目
- 顧客とのやり取りや未収資料の有無
税理士がその情報をもとに、全体像をつかんだ上で、調査官への対応準備に入ります。
税理士本人が自ら調査準備を行うケース
ただし、調査対応を税理士本人が一手に引き受けるケースもあります。特に、税務リスクが高そうな内容、過去に調査で指摘された事項、または初回調査の法人などでは、代表税理士が主体となって詳細確認を行うことも珍しくありません。
その場合でも、担当事務員からの情報提供やサポートは欠かせないため、完全に「誰にも聞かずに一人で調べる」ということは現実的ではありません。
事務員とのチーム連携が調査成功のカギ
税務調査は、顧問先・事務員・税理士の「三位一体」の対応が鍵です。例えば以下のような連携が求められます。
- 資料の収集・整理は事務員が主導
- 顧問先への説明やリスク箇所の精査は税理士が主導
- 調査当日の立ち合いや質疑応答は税理士が担当
このように、役割分担を明確にしながら調査に臨むことで、ミスや誤解のない対応が可能になります。
まとめ
税務調査の通知があった場合、税理士はまずその顧問先を日常的に担当している事務員に状況を確認することが一般的です。税理士本人がすべてを一人で調べるのではなく、情報共有とチーム対応によって調査への備えを進めます。税理士・事務員・顧問先が連携して準備を行うことが、スムーズで適切な税務調査対応につながります。
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