生命保険控除の上限額はいくら？制度の仕組みと節税のポイント

生命保険料控除は、一定額の保険料を支払っている場合に、所得税や住民税の負担を軽減できる制度です。しかし、控除の上限額が決まっており、どれだけの節税効果が得られるのかを理解することが重要です。本記事では、生命保険料控除の上限額や計算方法について詳しく解説します。

生命保険料控除の基本

生命保険料控除は、納税者が支払った生命保険料の一部を所得控除として申告できる制度です。これにより、課税対象の所得が減り、結果的に支払う税金が少なくなります。

2012年に制度が改正され、それ以前の契約とそれ以降の契約では控除の分類と上限額が異なります。

生命保険料控除の種類と上限額

現在の生命保険料控除は以下の3つの区分に分かれています。

つまり、すべての控除を最大限活用すると、所得税で最大120,000円、住民税で最大84,000円の控除が受けられます。

生命保険控除の計算方法

支払った保険料に応じて、以下の計算式で控除額が決まります。

• 年間の支払額が20,000円以下：控除額 = 支払額
• 年間の支払額が20,001円～40,000円：控除額 = 支払額 × 1/2 + 10,000円
• 年間の支払額が40,001円～80,000円：控除額 = 支払額 × 1/4 + 20,000円
• 年間の支払額が80,000円以上：控除額 = 一律40,000円

たとえば、年間保険料が60,000円の場合、控除額は

60,000円 × 1/4 + 20,000円 = 35,000円となります。

生命保険料控除を最大限活用する方法

• 3つの控除枠をフル活用：一般生命保険、介護医療保険、個人年金保険の3種類を組み合わせることで、最大の控除が受けられます。
• 夫婦で活用：配偶者も生命保険に加入し、それぞれ控除を適用するとさらに節税が可能。
• 年末調整や確定申告を忘れずに：控除を受けるためには、会社の年末調整や確定申告時に「生命保険料控除証明書」を提出する必要があります。

まとめ：生命保険料控除の上限額を理解し、賢く活用しよう

生命保険料控除は、最大で所得税120,000円、住民税84,000円の控除を受けられる制度です。ただし、控除額は支払った保険料の金額に応じて決まるため、自分がどれだけの控除を受けられるのかをしっかり計算することが重要です。

適切に制度を活用し、税負担を軽減することで、効率的な資産形成を目指しましょう。