障害者が相続税控除を受ける方法と実例 – 療育手帳 B2のケースで解説

障害者が相続を受ける際、特定の条件を満たすことで税額控除を受けることができます。特に療育手帳 B2を持つ方の場合、控除額はどのように計算されるのでしょうか？この記事では、相続税控除の仕組みと具体的な計算方法について、実例を交えて解説します。

相続税控除の基礎知識

障害者が相続を受ける際、相続税の控除が適用される場合があります。控除の条件は、相続を受ける方が日本国内に住んでいる障害者であり、相続人であることが基本です。控除額は、障害者の年齢と相続者の年齢差によって決まります。

控除額の計算方法は、障害者の年齢差に基づいて算出され、特別障害者（重度の障害を持つ方）は控除額が高くなります。

障害者控除の計算方法

相続税控除額は、障害者の年齢に基づいて算出されます。例えば、障害者が54歳で、相続人が30歳の場合、控除額の計算は以下のようになります。

• 85歳から障害者の年齢を引き、その差に基づいて控除額が計算されます。
• 控除額は10万円×(85歳 – 障害者の年齢)の税額が控除され、特別障害者の場合は20万円×(85歳 – 障害者の年齢)となります。

例えば、療育手帳 B2を持つ54歳の方が650万円を相続する場合、控除額は以下のように計算されます。

• 85 – 54 = 31
• 31 × 10万円 = 310万円の控除が適用される

実際の例で見てみましょう

実際に療育手帳 B2を持つ54歳の方が650万円を相続した場合、控除額が310万円になるケースを見てみましょう。相続税を控除した後、最終的にどのくらいの税額が課せられるのかを計算することができます。

相続人の年齢差と障害者の年齢差が控除額に影響するため、相続時にはこの計算をしっかりと行うことが大切です。

相続税控除の注意点

相続税控除を受けるためには、必要な書類や申請手続きがあります。特に障害者控除を適用する場合、障害手帳の提示や、相続者の年齢証明書などが求められます。また、税務署からの確認や手続きが必要になる場合もあるため、早めに準備をしておくことをお勧めします。

加えて、相続税控除が全額適用されるわけではなく、一定額以上の相続には他の税額が課せられる可能性もあります。そのため、相続税の総額を計算する際には、控除額だけでなく他の要素も考慮に入れる必要があります。

まとめ

障害者が相続税控除を受ける際には、障害者の年齢差を基に控除額が決まります。療育手帳 B2を持つ54歳の方が相続した場合、例えば310万円の控除を受けられることがわかりました。相続税控除を活用するためには、年齢差や控除額の計算に加え、必要な手続きをきちんと行うことが重要です。相続を受ける際は、控除額や税額をしっかり理解して、円滑に手続きを進めましょう。