親から住宅購入資金としてお金を借りる際には、金銭消費貸借契約書を作成することが重要です。この契約書には税務的な影響を避けるための注意点がいくつかあります。特に利息や返済条件については、慎重に扱う必要があります。この記事では、親から借りる場合の金銭消費貸借契約書に関する疑問を解消するために、具体的なポイントを解説します。
1. 親から借りる場合に金銭消費貸借契約書は必須か？
親からお金を借りる場合でも、金銭消費貸借契約書は税務的に重要です。この契約書を作成しないと、贈与税が発生する可能性があります。契約書には金額、利息、返済期限などの条件を明記する必要があります。親からの貸付でも、税務署が贈与と見なす可能性があるため、きちんとした契約書を作成することが大切です。
金銭消費貸借契約書においては、「利息（年利％）」を設定することが一般的です。親が「金利は不要だ」と言った場合でも、税務上の観点から、低金利であっても利息を設定することが推奨されます。
2. 利息は必須か？
税務署が親子間での貸付を贈与として認定するのを避けるためには、金銭消費貸借契約書に「年利」を明記する必要があります。たとえ年利が1%であっても、利息を設定することが重要です。
親が金利を取らないと考えていても、税務上は一定の金利が適用されることがあるため、金利が1%程度でも契約書に記載することをお勧めします。税務署は、親子間の貸付であっても商業的に通常行われる金利を基に判断します。
3. 月々の返済額と利息の計算方法
例えば、1000万円を年利1%で借り、月々13万円の返済を77回に分ける場合、どのように利息が適用されるかを見ていきましょう。年間の返済額は13万円×12ヶ月＝156万円です。
年利1%の場合、利息は年間で1万5600円となります。この利息は、返済額に加算される形で支払うことになります。つまり、年間の利息1万5600円を12ヶ月で割った額（1300円）を毎月の返済額に追加していくことになります。
4. 毎月の返済額について
上記のケースでは、毎月の返済額が13万円に加えて1300円の利息が加算され、13万1300円が毎月の返済額となります。つまり、月々の返済額は13万1300円となり、77回払いの間に利息分も加わる形です。
このように、利息が含まれることで返済額が少しずつ増えることになりますが、契約書に明記された金利に従って返済を進めていけば、税務的な問題を回避しながらローンを返済していくことが可能です。
5. 親子間での金銭消費貸借契約書作成のまとめ
親からの住宅資金を借りる際には、税務的なリスクを避けるために金銭消費貸借契約書を作成し、利息や返済条件を明記することが重要です。利息の設定は必須であり、年利1%など低金利であっても、契約書に記載することで贈与税を避けることができます。
また、月々の返済額には利息が加算されることを理解し、返済計画を立てる際にはその点を考慮する必要があります。契約書の内容が適切であれば、親子間の貸付も問題なく行え、税務的なトラブルを回避することができます。
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