相続税申告時の退職金控除と遺産分割協議書の整合性について

相続税申告において、退職金の取り扱いは重要なポイントとなります。特に、遺産分割協議書で定めた金額と実際に支払われた金額が異なる場合、どのように申告するべきかを解説します。

1. 退職金控除と相続税の基本

退職金控除は、相続税法において相続人が受け取る退職金に対して一定額を控除できる制度です。一般的には、退職金の額が多ければ多いほど、税金が軽減されるため重要な控除項目です。

遺産分割協議書で退職金の額が1000万と定められた場合でも、実際には会社の預金の状況やその他の条件で額が減少することがあります。この場合、申告時にどのような対応をするべきかが問題となります。

退職金が遺産分割協議書に基づいて分けられることは重要ですが、実際に受け取った金額が異なる場合、その金額で申告を行う必要があります。税務署に対しては、実際に受け取った金額を正確に申告し、必要に応じてその理由を説明することが求められます。

非課税枠内であれば問題は少ないですが、それを超える場合は、申告を遅れずに行うことが重要です。非課税枠を超える退職金がある場合、追加の税金が発生する可能性もあります。

退職金の金額が異なる場合でも、実際に受け取った額で申告を行うことが基本です。遺産分割協議書の額を変更することは難しいかもしれませんが、税務署に適切に説明し、実際の金額に基づいて申告を行うことで問題を回避できます。