株取引をしている場合、損益通算や確定申告は避けて通れない大切な手続きです。この記事では、実際の質問者の状況に基づき、損益通算の基本と、確定申告が必要かどうかを判断するための要点を解説します。特に、前年度の損失と今年の利益を通算した際の影響や、配当所得に関する注意点について詳しく説明します。
損益通算とは？
損益通算とは、株式などの取引で得た利益と損失を相殺し、税金を減らすための制度です。例えば、株式の売買で損失を出した年に、利益が出た場合にその利益と損失を通算して税金の支払いを減らすことができます。これにより、過去の損失を活用して現在の税負担を軽減することが可能になります。
ただし、損益通算は株式売買に関する利益と損失に限定されるため、配当金などの他の収入とは通算できません。配当所得に関しては、別途申告が必要になることがあります。
確定申告が必要かどうかの判断基準
質問者の場合、前年度に株取引で損失（-140万円）を計上し、今年はその損失と相殺できる利益（+140万円）が発生しています。これにより、損益通算を行うと結果として税金の支払いは発生しないことになります。
もし他に利益がない場合や、配当所得が少額であれば、今年の確定申告は必ずしも必要ないかもしれません。しかし、他の収入（配当所得など）がある場合や、過去の損失繰越を行いたい場合には、確定申告を行って通算や繰越を申請することが望ましいです。
配当所得の取り扱いについて
配当所得は株式の売買とは別に申告が必要となります。質問者の場合、①②③の証券会社で配当収入が年間2万円ずつありますが、これも税務上の収入として申告する必要があります。配当金に対しては源泉徴収税がすでに引かれている場合もありますが、確定申告を行うことで他の損失と通算することができ、税金が軽減される場合もあります。
配当所得を含めた総合的な税金計算を行いたい場合は、確定申告を行い、配当控除や損益通算を活用することをお勧めします。
まとめ
損益通算を行うことで、株式の利益と損失を相殺できるため、税金の負担を軽減できます。質問者の場合、前年度の損失と今年の利益を通算することで税負担がなくなる可能性が高いですが、配当所得やその他の収入については別途申告が必要です。確定申告を行うことで、これらを総合的に管理することができ、税制上のメリットを最大限に活用することができます。
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