学生アルバイトにおける「年収の壁」は、課税や保険料の負担が発生するかどうかの大きな分岐点です。特に経営者の立場からすれば、雇用者側の保険義務や手当支給にも関わる重要なテーマとなります。本記事では2025年時点の最新制度をふまえて、学生バイトに適用される主な壁とその活用方法を丁寧に解説します。
年収における「壁」とは？まずは基本を整理しよう
学生アルバイトに関係する主な「壁」は以下のとおりです。
- 98万円の壁（住民税非課税基準・千葉県）
- 103万円の壁（所得税の扶養）※2023年の改正により160万円まで柔軟に
- 106万円の壁（社会保険加入義務・学生は原則対象外）
- 130万円の壁（健康保険扶養からの除外）
- 150万円の壁（配偶者手当関連）
この中で学生に直接大きく関わるのは、主に住民税・所得税・社会保険（扶養）の3点です。
学生が対象外となる「106万円の壁」とは？
「週20時間以上」「年収106万円以上」などの条件を満たすと、厚生年金・健康保険加入が必要になる「106万円の壁」ですが、学生はこの制度の適用除外となります。
美容専門学校などの専修学校でも、就労が本分でなく学業が中心であれば適用外です。証明が必要なケースもあるため、確認書類は準備しておくと安心です。
「130万円の壁」を超えると健康保険は自腹に
親などの扶養に入っている学生が、年収130万円を超えると自分で国民健康保険に加入しなければなりません。保険料負担は年間数万円〜十数万円にのぼることがあり、家計や本人に大きな影響があります。
このため、130万円を「絶対に超えない」よう調整する方も多くいます。
勤労学生控除で実質的な非課税ラインは「124万円」
学生が所得税を課されない「103万円の壁」には、勤労学生控除（27万円）が加算され、130万円 – 給与所得控除55万円 – 勤労学生控除27万円 = 実質的な課税開始ライン124万円となります。
つまり、年間収入が124万円以内であれば、所得税・住民税・健康保険すべてを非課税でクリア可能なラインと考えられます。
千葉県の住民税非課税ラインは98万円
住民税には自治体ごとの非課税基準があります。千葉県では、所得割・均等割の非課税基準が98万円とされており、住民税を免除されたい場合は98万円未満に収める必要があります。
ただし、勤労学生控除が適用されることにより、98万円を超えても非課税となるケースもあるため、市区町村での確認がおすすめです。
学生アルバイトにとって理想的な年収ラインとは？
以上を踏まえると、学生バイトにとって理想的な収入ラインは次の通りです。
- 税金も社会保険も一切負担したくない：98万円以内
- 最大限働いても税金・保険なしに抑えたい：124万円以内
- 将来の社会保険加入を見据えて働きたい：130万円以上を視野に検討
小売業など繁忙期に収入が一気に増えがちな職種では、年間の労働時間や月収調整がとても重要です。
まとめ：制度の正確な理解が税負担・保険料対策のカギ
学生アルバイトにおける「年収の壁」は、税金や社会保険の負担を左右する重要なポイントです。制度改正により条件は柔軟になってきていますが、「扶養」「課税」「社会保険」の3つの観点からトータルで検討することが大切です。
とくに個人事業主が雇う学生アルバイトに関しては、雇用調整や年末にかけての労働時間の確認を行い、税負担や保険加入義務の回避に努めるのが望ましい対応です。
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