生命保険解約返戻金に関する確定申告の必要性と計算方法

生命保険を解約して返戻金を受け取った場合、その返戻金が確定申告の対象となることがあります。この記事では、生命保険の解約返戻金に関する確定申告が必要かどうか、そしてその計算方法について解説します。

1. 生命保険の解約返戻金に関する確定申告が必要な場合

基本的に、生命保険を解約して受け取った解約返戻金が、元々支払った保険料よりも多かった場合、その差額に対して課税されることがあります。これは「保険金の支払額が元本を超えた場合」となります。

ただし、返戻金が支払った保険料総額を下回っている場合、課税対象にはなりません。したがって、確定申告が必要かどうかは、返戻金が支払った保険料の合計額を上回るかどうかにかかっています。

質問者様の場合、解約返戻金の総額は808,000円で、既払込掛金の総額は1,171,789円となっています。この場合、解約返戻金が支払った保険料の合計を下回っているため、課税対象にはなりません。つまり、確定申告の必要はありません。

計算方法としては、以下のように行います。

差額がマイナスとなっているため、この場合は確定申告は不要です。

もし返戻金が元本を上回る場合、その差額に対して課税されます。例えば、解約返戻金が1,500,000円で、支払った保険料が1,171,789円の場合、差額の328,211円に対して所得税がかかります。

この場合は、確定申告を行い、差額分の税金を支払うことが求められます。税率は課税所得に応じて異なりますので、税務署や税理士に相談することをお勧めします。

生命保険を解約して受け取った解約返戻金が元本を上回った場合にのみ、確定申告が必要となります。質問者様の場合、返戻金が元本を下回っているため、確定申告は不要です。

もし解約返戻金が元本を上回る場合は、その差額に対して課税されることを理解し、確定申告を行う必要があります。保険に関する税務処理は複雑なこともありますので、心配な場合は専門家に相談しましょう。