生前贈与・相続時精算課税の申告忘れとその影響 – 2024年分と2025年分の対応方法

生前贈与や相続時精算課税の申告忘れがあった場合、どのように対応すればよいのかについて悩んでいる方も多いでしょう。この記事では、2024年分と2025年分の生前贈与に関する申告手続きの対応方法について解説します。

生前贈与と相続時精算課税の基本について

生前贈与は、贈与者が亡くなる前に財産を渡すことで、相続税の負担を減らすための方法の一つです。一方、相続時精算課税は、贈与を受けた側が、贈与を受けた時点で相続税の基礎控除額を超える財産を受け取った場合に、贈与時に支払った税額を相続税の精算で調整する仕組みです。

110万円の贈与は非課税となりますが、それ以上の金額を贈与する場合、一定の手続きを踏む必要があります。

質問者様のように、2024年秋に生前贈与を受けたにも関わらず申告を忘れてしまった場合、その後の対応として、まずは2025年分の申告を行うことが重要です。しかし、この時点で2024年分が申告されていなかった場合、その年の贈与については、「暦年課税」が自動的に適用されることが考えられます。

暦年課税が適用された場合、贈与を受けた年ごとに非課税枠（110万円）を超える部分について税金がかかります。これにより、相続時精算課税の適用が難しくなります。

2025年秋に2025年分の贈与を受けた場合、その申告を正しく行えば、相続時精算課税が適用される可能性があります。ただし、この適用には贈与者と受贈者が相続時精算課税を選択する必要があります。

相続時精算課税の手続きを行うことで、贈与を受けた分の税金が後の相続時に精算されますが、手続きが漏れていると、課税が発生しない分の控除が無効になり、後々の相続税負担が大きくなる可能性があります。

2024年分の申告忘れに関しては、税務署に相談し、修正申告を行うことが必要です。申告期限を過ぎてしまった場合でも、修正申告が可能な場合がありますが、ペナルティがかかることがあります。

適切な手続きを行うことで、無駄な税金の支払いを防ぎ、相続税対策に役立てることができます。

生前贈与に関する申告忘れが発覚した場合、2024年分の申告漏れは速やかに修正申告を行うことが求められます。また、相続時精算課税を適用するためには、正確な申告を行うことが不可欠です。今後は、贈与を受ける際に申告のタイミングを意識し、必要な手続きを確実に行うことが重要です。