土地の相続税評価額の計算方法と贈与税の算出について

相続税や贈与税を計算する際に、土地の評価額をどのように扱うかは重要なポイントです。特に、名寄帳に載っている「評価額」と「課税標準額」について混乱が生じることがあります。今回は、土地の相続税評価額をどのように算出し、贈与税の計算にどのように影響するのかを解説します。

1. 土地の評価額と課税標準額の違い

土地の評価額とは、相続税法に基づいて評価された金額で、実際の評価額そのものを指します。一方、課税標準額はその評価額を基に、相続税や贈与税の計算に使われる額で、通常、評価額の6分の1が課税標準額となります。このため、課税標準額は評価額よりも低く設定されています。

例えば、評価額が1,000万円の場合、課税標準額はその6分の1となり、166万6千円となります。この差が税金の算出に大きな影響を与えるため、両者の違いを理解しておくことが重要です。

贈与税の算出時には、通常、土地の評価額を基に計算が行われます。したがって、贈与税を算出する場合、名寄帳に記載されている「評価額」が必要です。評価額が高いほど贈与税の負担が大きくなるため、土地の評価額をしっかり確認しておくことが求められます。

税理士が「課税標準額」を使う場合もありますが、これは相続税や贈与税の計算において、実際に納税額に影響を与える部分だからです。しかし、贈与税の計算においては評価額を基にした計算が一般的であるため、評価額を用いることが多いです。

税理士が「課税標準額」を使用する理由は、場合によっては課税対象額を低くするためです。特に、相続税の申告を行う際には、評価額よりも課税標準額を基にすることで、最終的な税額が抑えられる場合があるため、税理士がそのように提案することがあります。

ただし、贈与税に関しては基本的に評価額を使うのが一般的であるため、贈与を考える際には、名寄帳に記載されている評価額を参考にすることが重要です。

土地の評価額を使うべきか、課税標準額を使うべきかは、目的によって異なります。贈与税の計算を行う場合は、名寄帳に記載されている「評価額」を使うことが一般的です。税理士が「課税標準額」を使うこともありますが、それは納税額に影響を与えるための戦略的な選択であり、通常の贈与税計算には評価額を使用します。

贈与税の計算や相続税の申告に関して不明点がある場合は、再度税理士に確認し、自分のケースに最適な方法を選ぶようにしましょう。