年末調整を行う際、ボーナスやその他の収入が見込みより大きく増減することがあります。見込み額と実際の所得が異なる場合、税金にどう影響するか気になる方も多いでしょう。この記事では、年末調整提出時の見込み額が実際の所得額より多い場合と少ない場合、それぞれの対応方法について解説します。
①年末調整提出時の見込み額＜実際の所得額の場合
年末調整時に申告した見込み額より実際の所得が増えた場合、税金の追加支払いが必要となります。例えば、ボーナスが予想以上に増加した場合などです。この場合、すでに支払われた源泉徴収税額が足りないため、不足分を追加で支払う必要があります。
不足分の支払いは、確定申告を通じて行うことが一般的です。確定申告で、実際の所得金額に基づいた税額を再計算し、不足分を納税することになります。
②年末調整提出時の見込み額＞実際の所得金額の場合
見込み額が実際の所得よりも高かった場合、税金が過剰に支払われていることになります。この場合、年末調整で過剰に支払った税金は還付されます。年末調整後、過剰に支払った分が戻ってくるので、給与の支払い時に差額が調整される形になります。
過剰に支払った税金が戻る場合、税務署での手続きは不要で、会社が自動的に還付処理を行います。そのため、給与明細を確認し、過剰に支払われた分が戻っていることを確認しましょう。
年末調整時に確認すべきポイント
年末調整時に見込み額と実際の所得額に差異が生じる場合、いくつか確認すべきポイントがあります。
- ボーナスや特別手当：ボーナスなどの変動がある場合、見込み額に基づいて事前に調整を行うことが難しいため、実際の金額との差異が生じやすいです。
- 所得控除：医療費控除や社会保険料の控除など、実際に発生した控除額を正確に申告することが重要です。
- 扶養控除や配偶者控除：扶養家族の変更や配偶者の収入に変動があった場合、その影響を反映することを忘れないようにしましょう。
確定申告が必要な場合
年末調整では処理しきれない所得の差異が生じた場合、確定申告が必要です。特に以下の場合には確定申告を行うことになります。
- 給与の他に副収入がある場合：副業収入やフリーランスの収入がある場合、年末調整ではそれらを考慮できないため、確定申告が必要です。
- 医療費控除や寄付金控除を受ける場合：医療費や寄付金の控除を受けたい場合、年末調整では反映されないため、確定申告を通じて申告します。
まとめ
年末調整で見込み額と実際の所得額に差異が生じた場合、所得が増えた場合は追加納税が必要で、所得が減った場合は過剰納税分が還付されます。また、年末調整で調整しきれない部分は確定申告を行うことで、正しい税額を納めることができます。毎年、見込み額と実際の所得額をしっかり確認し、必要な手続きを行いましょう。
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