車の売却における譲渡所得の計算と事業所得・雑所得の違い

税金

2025.10.18

車を売却した際の譲渡所得の計算について、特に事業利用車両の売却の場合、税務上の取り扱いについて迷われることが多いです。本記事では、車の売却における譲渡所得の計算方法や、事業所得と雑所得の違いについて解説します。

譲渡所得の計算方法

車を売却した際、譲渡所得を計算するためには、売却額から取得額を引き、その差額に基づいて税金が発生します。質問者様が挙げている例では、車両の購入価格が110万円、売却査定額が65万円です。この場合、まずは取得価格から売却価格を引いて、その差額を求めます。

譲渡所得の計算式は次の通りです：
売却価格（65万円） – 取得価格（110万円） = -45万円（損失）。

ですが、質問者様は「特別控除」50万円を適用することで、譲渡所得の額がプラスになることを見込んでいます。もし控除後にプラスとなる場合、その額が譲渡所得として申告の対象になります。

譲渡所得が事業所得か雑所得かによって、税金の取り扱いが異なります。事業所得は、事業用の資産を売却した場合に得られる所得であり、雑所得は通常の生活で使用している資産を売却した際に得られる所得です。

質問者様の場合、車が事業用で使用されていた場合、その売却によって得られた利益は「事業所得」として申告されることが一般的です。一方、事業利用でない場合や個人使用での車両売却は、「雑所得」として扱われることになります。

事業所得と雑所得では、税金の計算方法に差があります。事業所得として申告した場合、その所得にかかる税率は個人の総所得に基づく税率となり、経費計上や青色申告特典などの控除を受けられる場合があります。

雑所得の場合、通常の税率が適用され、基本的には経費控除ができません。ただし、車両が事業に関連している場合は、その使用割合に応じて経費を計上することが可能です。

売却した車両が事業利用の場合、その売却による所得は「事業所得」として計上され、税金の計算方法が異なります。また、譲渡所得については、特別控除後の金額が譲渡所得として申告されます。税金を適切に申告するためには、売却価格や取得価格を明確に把握し、事業で使用しているかどうかを考慮することが重要です。

最終的に、車両の売却額に対して適切な税金がかかるように、税理士に相談することをお勧めします。