2025年の税制改正では、大学生アルバイトの収入における“扶養の壁”が大幅に緩和されました。本記事では改正の背景と内容、具体的な活用のポイントをわかりやすく解説します。
150万円の壁とは何か？
従来の103万円・130万円の壁とは異なり、2025年からは
• 親の所得税で「特定扶養控除」が適用される枠が150万円に引き上げられ、年収123万円超150万円以下までは控除額が63万円（住民税は45万）を維持できます :contentReference[oaicite:0]{index=0}。
収入150万円を超えても段階的に控除が減少し、188万円まではゼロになりません :contentReference[oaicite:1]{index=1}。
親の扶養に与える効果と控除の仕組み
特定扶養親族の控除額は以下の通りです。
| 子の年収 | 親の所得税控除額 |
|---|---|
| 123万円以下 | 63万円 |
| 123～150万円 | 63万円 |
| 150～188万円 | 段階的に減少 |
| 188万円超 | 控除なし |
この改正により、学生が150万円まで稼いでも親の扶養税制上のメリットは維持されるようになりました :contentReference[oaicite:2]{index=2}。
学生自身にもメリットあり：勤労学生控除も拡充
勤労学生控除の適用ラインも変更され、年収150万円以下なら控除対象となります（給与所得控除65万円＋基礎控除95万円＝非課税限度額160万円の目安） :contentReference[oaicite:3]{index=3}。
具体的には年収150万円−給与所得控除65万円＝合計所得85万円。これが勤労学生控除の要件と一致し、税負担が減るケースがあります。
注意点：社会保険加入のライン
所得税の改正と同時に、106万円の壁や130万円の壁といった社会保険の加入要件は変わりません :contentReference[oaicite:4]{index=4}。
特に大学生でも勤務時間や収入次第では被扶養から外れて社会保険料の自己負担が発生するため、収入計画には注意が必要です。
まとめ：大学生の収入運用で得られる3つのポイント
• 2025年以降、大学生は年収150万円まで親の扶養控除対象となりメリットが維持されます。
• 学生本人も勤労学生控除で税負担を軽減できる可能性があります。
• ただし、社会保険加入条件（106万円・130万円）を超えると自己負担が増えるため、収入と勤務条件に注意が必要です。
これらのポイントを押さえたうえで、自分の働き方や稼ぎ方を最適化することで、税と保険のバランスを取りながら収入アップを目指せます。
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