知らないと損！生前にできる相続税対策と贈与の工夫まとめ【2025年最新版】

相続税対策は、財産が多いご家庭ほど早めの準備が重要です。「年間110万円の非課税贈与」は広く知られていますが、それだけでは不十分なケースも少なくありません。本記事では、相続税を少しでも抑えるために生前から実践できる具体的な方法を、制度のポイントや実例を交えてわかりやすく紹介します。

年間110万円までの暦年贈与を活用

贈与税の基礎控除は年間110万円です。この範囲内であれば、贈与税がかかりません。たとえば、3人の子や孫に110万円ずつ贈与すれば年間330万円の財産を非課税で移すことができます。

注意点として、贈与は「名義預金」にならないように、受贈者本人の通帳・印鑑を使って管理し、贈与契約書を作成するなど証拠を残すことが重要です。

贈与税がかかる場合でも、60歳以上の父母・祖父母から、18歳以上の子・孫への贈与であれば、「相続時精算課税制度」を利用できます。2,500万円まで贈与税が非課税で、それを超えた部分には20%の贈与税が課されます。

ただしこの制度は一度選択すると取り消せません。相続時に贈与分が合算されるため、節税効果を見極めてから選択することが大切です。

生命保険には、「500万円 × 法定相続人の人数」まで非課税という特例があります。たとえば、相続人が3人なら1,500万円までの保険金が非課税になります。

現金で渡すよりも、保険金として残すことで節税と分割対策の両立が可能になります。保険の受取人や契約者の名義にも注意が必要です。

一定の条件を満たせば、子や孫に対して教育資金（最大1,500万円）や結婚・子育て資金（最大1,000万円）を非課税で贈与することができます。

2026年3月末までの制度延長が決定しており、将来の教育や結婚費用を支援しながら節税できる手段として注目されています。金融機関を通じて専用口座を開設する必要があります。

不動産の評価額は、相続税評価額として「路線価」や「固定資産税評価額」で算定され、市場価格よりも安くなる場合が多いため、評価を抑えた贈与が可能になります。

また、賃貸用不動産を所有している場合は、貸家の評価減が適用されるため実質的な相続税対策になります。ただし、固定資産税や維持費の確認も忘れずに。

生前贈与による相続税対策は、計画性と制度理解が必要です。毎年コツコツと暦年贈与をするだけでなく、制度を組み合わせて活用することで、より効果的な節税が可能になります。

税理士に相談しながら、ご家庭の事情に合った方法を選ぶことが最善の一歩です。正しい知識で、大切な資産を次世代に安心して引き継ぎましょう。