年末調整で配偶者控除と配偶者特別控除を間違えた場合の対処法と影響を徹底解説

年末調整の申告書類では、配偶者控除や配偶者特別控除の選択に迷う人も少なくありません。特に年収の境目にあるケースでは、「間違って書いてしまったかもしれない」と不安になることも。この記事では、配偶者控除と配偶者特別控除の違いや、記載ミスの影響、訂正が必要なケースについて具体的に解説します。

配偶者控除と配偶者特別控除の違いとは？

まずは基本的な違いを整理しておきましょう。

つまり、年収105万円の配偶者がいる場合、適用されるのは配偶者特別控除です。

控除額自体は配偶者控除の最大38万円と同額から始まりますが、年収が増えるにつれ控除額が減っていきます。

たとえば、実際の配偶者年収が105万円であるにもかかわらず、年収103万円以下として配偶者控除を申告していた場合、制度的には「控除の種類を間違えている」ことになります。

ただし、この年収の場合、配偶者特別控除の控除額が38万円と、配偶者控除と同じ金額となるため、控除金額に差は生じません。したがって、税額や年末調整結果に具体的な影響が出ないケースが多いのです。

原則として、年末調整の申告内容に誤りがあった場合は訂正を行うべきとされています。しかし、控除額が変わらない場合や税額に影響がない場合は、実務上は訂正不要とされることもあります。

ただし、会社が正しい控除区分を記録しておきたい場合や、税務署からの照会があった際に説明責任を果たすためにも、可能であれば会社の経理担当に相談し、必要に応じて訂正届の提出を検討しましょう。

よく混同されるのが「年収」と「所得」の違いです。年末調整の控除判定では、配偶者の「所得金額」を基準に判断します。

したがって、この場合は配偶者特別控除の対象になります。

誤った判断を避けるためには、給与明細や源泉徴収票を基に正確な所得額を確認することが重要です。

配偶者控除の区分ミスを防ぐには、以下の対策が有効です：

また、心配な場合は税理士や勤務先の経理担当に相談することで、正確な処理が可能になります。

配偶者控除と配偶者特別控除を間違えて記入しても、控除額が同一であれば税額には影響がない場合があります。ただし、正式な処理としては区分ミスを訂正しておくことが望ましいとされています。

特に翌年以降も同様の申告を行う予定がある場合、一度きちんと整理しておくことで将来的なトラブルを防げます。自信がない場合は、税務署や専門家に相談しながら、正確な情報で申告を行いましょう。