相続税と贈与税の持ち戻しとは？現金の移動は必要か？

相続税や贈与税における「持ち戻し」について、多くの方が疑問に思う点があります。特に、贈与を受けた金額が相続税の計算にどのように影響するのか、また実際に現金や資産を元に戻さなければならないのかという点です。この記事では、「持ち戻し」の意味とその具体的な影響について解説します。

持ち戻しとは？相続税に与える影響

相続税における「持ち戻し」とは、贈与税が課税された贈与金額を、相続税の計算において再度考慮することを指します。例えば、相続発生前の7年間に贈与を受けていた場合、その贈与額は相続税の課税対象となり、相続財産に加算されます。これにより、相続税の金額が増える可能性があります。

ただし、持ち戻しされた金額は、現金や財産が実際に戻されるわけではなく、相続税の計算上のみ使用される数字として扱われます。つまり、相続人が実際にその贈与金額を受け取った場合でも、現金の移動はなく、あくまで計算の一部として加算されます。

例えば、ある親が子供に500万円を贈与したとしましょう。この贈与が相続発生の6年前に行われた場合、その500万円は相続税計算時に「持ち戻し」され、相続財産に加算されます。この場合、相続税は本来の相続財産に加算されて、計算されることになります。

実際に現金を返す必要はありませんが、この贈与額が相続税に影響を与えるため、相続人が予想するよりも高い税額になる可能性があります。持ち戻しは、相続税を公平に計算するための仕組みとして導入されています。

相続税の計算において持ち戻しされる贈与額は、贈与税を支払っている場合でも影響を受けるため、事前に計画的に贈与を行うことが重要です。例えば、大きな金額を一度に贈与するよりも、少額ずつ贈与する方法が税務上有利な場合もあります。

また、相続税を最小限に抑えるためには、贈与後の年数が重要です。7年を超えて贈与された場合、持ち戻しされないため、計画的に贈与を行うことが勧められます。

「持ち戻し」とは、相続税を計算する際に贈与された金額を再度考慮することを意味しますが、実際に現金が移動するわけではなく、あくまで税金計算のための数字として使用されます。贈与を受けた金額が相続税に影響を与えることを理解し、計画的に贈与を行うことで、相続税の負担を軽減することが可能です。