2025年の税制改正により、学生アルバイトの収入に関する「年収の壁」が大きく見直されます。これにより、扶養控除や社会保険の適用条件が変わり、働き方に影響を与える可能性があります。以下では、主な変更点とその影響について詳しく解説します。
103万円の壁が123万円に引き上げ
これまで、年間収入が103万円を超えると所得税が発生し、扶養控除の適用外となっていました。しかし、2025年からは基礎控除と給与所得控除の引き上げにより、この「103万円の壁」が「123万円の壁」に変更されます。これにより、年間収入が123万円以下であれば所得税がかからず、扶養控除の対象となります。
例えば、年間収入が120万円の学生アルバイトは、従来であれば所得税が発生していましたが、改正後は非課税となり、扶養控除も適用されます。
大学生の扶養控除が150万円まで拡大
大学生など19歳以上23歳未満の扶養親族については、特定親族特別控除が新設され、年間収入が150万円以下であれば扶養控除が適用されます。これにより、親の所得税負担が軽減され、学生も安心してアルバイトができるようになります。
例えば、年間収入が145万円の大学生は、親の扶養控除の対象となり、親の所得税が軽減されます。
社会保険の「130万円の壁」は継続
一方で、社会保険に関する「130万円の壁」は引き続き存在します。年間収入が130万円を超えると、扶養から外れ、自身で健康保険や年金に加入する必要があります。ただし、2023年10月からは一時的に130万円を超えた場合でも、事業主の証明があれば最大2年間は扶養のままでいられる措置が導入されています。
例えば、繁忙期に収入が一時的に増加し、年間収入が135万円になった場合でも、事業主の証明があれば扶養から外れずに済む可能性があります。
住民税の非課税限度額が110万円に
住民税の非課税限度額も見直され、2026年度からは年間収入が110万円以下であれば住民税が非課税となります。これにより、住民税の負担を気にせずに働ける範囲が広がります。
例えば、年間収入が108万円の学生アルバイトは、住民税が非課税となり、手取り収入が増加します。
まとめ：新しい「年収の壁」を理解して賢く働こう
2025年の税制改正により、学生アルバイトの「年収の壁」が大きく変わります。所得税や扶養控除、社会保険、住民税の各種条件を理解し、自身の働き方を見直すことで、より効率的に収入を得ることが可能になります。最新の情報を常にチェックし、賢く働きましょう。
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