所得税の総合課税と分離課税：給与所得の二重課税についての疑問を解消する

所得税には「総合課税」と「分離課税」がありますが、給与所得が総合課税に含まれる理由や、なぜ源泉徴収されている給与所得が課税所得金額に含まれるのかについては、初心者にとって理解が難しい部分もあります。この記事では、総合課税の仕組みと給与所得に関する疑問を解決します。

総合課税と分離課税の違いとは？

所得税には「総合課税」と「分離課税」の2つの方法があります。総合課税は、個人が得たすべての所得を合計してから税額を計算する方法です。これに対して、分離課税は特定の所得（例えば、株式の配当や譲渡所得など）に対して、他の所得と合算せずに個別に税額を計算する方法です。

総合課税の方が税率が高くなる場合もありますが、分離課税はその分税率が異なることが特徴です。総合課税は、基本的にはすべての所得を合算して課税されるため、給与所得も含まれます。

給与所得が総合課税に含まれる理由

給与所得が総合課税に含まれる理由は、給与という所得も所得税の対象であるためです。給与所得は通常、源泉徴収によって税金が先に引かれますが、年末調整や確定申告を通じて、年間の総所得に対する最終的な税額が計算されます。

この仕組みによって、給与所得の税金は年末調整や確定申告を通じて「正確な税額」として調整されるため、実質的には二重課税になりません。源泉徴収で引かれた税金は、最終的に計算された税額に対して差し引かれることになります。

源泉徴収による二重課税を防ぐ仕組み

給与所得が源泉徴収で引かれるのは、給与を受け取る段階で税金を支払うことによって、翌年の確定申告時にすでに支払った税金を差し引いて調整するためです。この仕組みでは、給与所得が二重に課税されることはありません。

例えば、給与所得が100万円であれば、その分の税金は源泉徴収で引かれます。しかし、年末調整または確定申告時に、他の所得（事業所得、利子所得など）と合算して最終的な税額を計算し、過剰に支払った税金があれば還付されます。

給与所得の扱いと税務調整の重要性

給与所得が総合課税に含まれることで、確定申告を通じて他の所得との合算を行い、最終的な税額を調整できます。このため、給与所得はすでに源泉徴収されていますが、最終的に課税対象額が決定するのは年末調整や確定申告後となります。

また、給与所得以外の所得（例えば副収入や不労所得）についても、総合課税でまとめて申告することが求められます。これにより、税制上の公平性が保たれ、二重課税を回避する仕組みが成り立っています。

まとめ

給与所得が総合課税に含まれる理由は、給与所得も他の所得と同じように税の対象となるためです。給与は源泉徴収で税金が引かれるものの、確定申告で最終的な税額調整が行われるため、二重課税にはなりません。源泉徴収された税額は、最終的な税額に対して差し引かれる仕組みとなっており、正しい税額が決定されることになります。

総合課税の仕組みと給与所得の扱いについて理解しておくことで、所得税に関する正しい認識を持つことができます。確定申告や年末調整をしっかり行うことで、納めるべき税金を正しく支払うことができるため、税制についてしっかり把握しておくことが大切です。