消費税の2割特例と簡易課税制度の選択について【令和8年の確定申告】

消費税の2割特例や簡易課税制度の選択については、特に来年以降に適用されるかどうかが気になる方が多いです。本記事では、2割特例の適用期間、簡易課税制度の選択について、令和8年の確定申告に向けた必要な手続きを解説します。

消費税の2割特例について

消費税の2割特例は、令和5年10月1日から令和8年9月30日までの期間に適用される特例措置です。この特例では、消費税を計算する際に、実際の税率の2割を適用することで、税額の軽減が図られます。

特例を適用できるのは、売上高が1,000万円未満の事業者です。これにより、特定の期間中に事業を行っている場合、消費税の負担が軽くなることが期待されます。

簡易課税制度を選択する場合、消費税の計算が簡便になるため、多くの事業者にとって有利な選択となることがあります。ただし、簡易課税を選ぶには「消費税簡易課税制度選択届出書」を提出する必要があります。

この届出書は、来年（令和8年）の確定申告時に簡易課税を選択する場合、令和7年12月31日までに提出しなければなりません。届出を遅れた場合、簡易課税を選択することができなくなりますので、期限を守ることが重要です。

質問者の理解通り、令和8年10月からは、簡易課税制度を選択することができるようになります。しかし、簡易課税を選択するためには、前年（令和7年）の収入状況に基づいて選択を行う必要があります。そのため、令和8年分の申告を行う際には、事前に届出書を提出しておくことが求められます。

簡易課税を選択することで、税務申告が簡単になり、負担が軽減されることがありますが、選択にはしっかりとした事前の手続きが求められる点に注意が必要です。

確定申告時に消費税の2割特例を適用する場合、また簡易課税を選択する場合、それぞれの手続きが必要です。2割特例は、特定の期間に収益がある事業者に対して適用されるため、令和7年分の確定申告で特例を適用できます。

簡易課税の選択に関しては、令和7年に「消費税簡易課税制度選択届出書」を提出し、令和8年の申告時に選択した税額を計算します。特例と簡易課税の両方を活用することで、税額を軽減できる場合があります。

消費税の2割特例は令和5年から令和8年まで適用され、簡易課税制度を選択することで消費税の申告が簡素化されます。令和8年分の確定申告を行う際には、前年（令和7年）に簡易課税制度の選択届出書を提出する必要があります。また、2割特例と簡易課税の併用についても、税負担を軽減する有効な手段となります。