所得税・住民税額の計算方法と雑所得の影響について

2025年度の新税法体制に基づいて、収入や支出を元に計算した所得税や住民税額について解説します。具体的なケースとして、年金収入や保険料の支払いに加え、雑所得（短期譲渡所得）が加わった場合の税額にどのような影響が出るのかも合わせて説明します。

1. 所得税と住民税の基本的な計算方法

所得税と住民税は、納税者の所得に基づいて計算されます。所得税は国に対して、住民税は地方自治体に対して納めるものです。これらの税額は、以下の要素で決まります。

• 公的年金などの収入額
• 扶養控除や医療費控除などの適用可能な控除
• その他の収入（例えば、雑所得や不動産収入）

これらの要素をもとに、課税所得が算出され、その額に税率が掛けられることで税額が決定します。

2. 2025年度新税法の影響と税額計算

2025年度の税制改革により、年金の収入に対する課税基準や、控除額に変更が加わる場合があります。そのため、税額計算には最新の税法を適用する必要があります。質問者の場合、年金収入が公的年金218万円と、配偶者の年金収入155万円の合計です。この金額から社会保険料や扶養控除、基礎控除などが差し引かれ、最終的な課税所得が決まります。

3. 保険料の控除と税額への影響

質問者は複数の保険料（介護保険料、国民健康保険料、共済保険料、ガン保険料など）を支払っています。これらの保険料は控除の対象となり、最終的な課税所得を減らすことができます。特に、地震保険料やガン保険料などは、税制上の控除項目に該当するため、支払い金額に応じて税額が軽減される可能性があります。

4. 雑所得（短期譲渡所得）が与える影響

質問者は、雑所得として短期譲渡所得100万円を得る予定です。この場合、短期譲渡所得は総合課税として扱われます。短期譲渡所得の課税対象となるのは、売却した資産の譲渡益（売却価格から取得費用や経費を差し引いた額）です。この100万円の所得は、他の収入と合算されて課税所得が計算されるため、最終的な所得税や住民税額が増加する可能性があります。

5. まとめ

以上のように、年金収入に加え雑所得がある場合、それに伴って所得税や住民税額が増加する可能性があります。特に、保険料の控除が税額を減らす効果があり、最終的な納税額は控除の適用状況や所得額によって大きく変動します。税額計算について不安な場合は、税理士に相談し、正確な納税額を把握することをお勧めします。