相続税の基本：遺産が少なくても相続税はかかるのか？

税金

2026.04.05

相続税は、遺産を相続する際にかかる税金ですが、遺産が少ない場合でもかかるのかという疑問はよくあります。相続税は一定の基準を超える遺産に課せられますが、すべての遺産が課税対象となるわけではありません。この記事では、相続税がかかる基準や少額の遺産でも発生する場合について詳しく解説します。

1. 相続税の課税基準

相続税は、遺産の総額が一定の基準を超える場合に課せられます。2023年の基準では、遺産の総額が基礎控除額を超える場合に課税されます。この基礎控除額は、以下のように計算されます。

例えば、法定相続人が1人の場合、基礎控除額は3000万円 + 600万円 = 3600万円となります。つまり、遺産の総額が3600万円を超えた場合、相続税が課せられることになります。

遺産が少ない場合でも、相続税がかかることがあります。たとえば、現金や不動産、預貯金などが基礎控除額を超える場合です。遺産が3000万円未満でも、法定相続人が複数いる場合や遺産が高価な不動産であれば、相続税が発生することがあります。

また、生命保険金や退職金なども相続税の対象となることがあります。これらの遺産が基礎控除額を超えた場合、相続税の申告が必要となります。

相続税の申告が必要となるのは、遺産の総額が基礎控除額を超えた場合です。また、遺産の総額が基礎控除額以下でも、相続人が特定の条件を満たす場合には申告が求められることがあります。

例えば、相続人が未成年や障害者の場合、特別控除が適用されることがあります。これにより、相続税の申告や納税の必要性が変わることがあるため、専門家に相談することが重要です。

相続税は、遺産の総額が基礎控除額を超えると発生します。遺産が少ない場合でも、相続人が複数いる場合や高価な不動産が含まれている場合には、相続税がかかることがあります。

相続税の申告が必要な場合には、税務署や専門家に相談し、適切な手続きを行うことが重要です。少額の遺産でも相続税がかかる可能性があるため、相続が発生した場合は基礎控除額を超えるかどうかを確認しましょう。