生命保険の途中解約と確定申告について知っておくべきこと

生命保険を途中解約した場合、解約返戻金が発生し、それに伴い税金の申告が必要かどうかが気になるところです。質問者様は解約返戻金が103万円で、16年間毎月約12000円を支払っており、支払総額は約230万円とのことですが、この場合、確定申告が必要かどうかを見ていきましょう。

解約返戻金に関する税務処理

まず、生命保険の解約返戻金に対する税金の取り扱いについて説明します。解約返戻金は、支払った保険料を超える部分があった場合、その超過分が「利益」として課税される可能性があります。しかし、税金がかかるのは、解約返戻金が支払った保険料よりも多い場合に限ります。

質問者様の例では、解約返戻金が103万円であり、支払った保険料が約230万円ですので、実質的に利益は出ていない状態です。そのため、確定申告の必要性は低いと思われます。

一般的に、生命保険の解約返戻金に関して確定申告が必要となるのは、以下のような場合です。

つまり、利益が生じていない場合や、利益が50万円未満であれば、確定申告は基本的に不要です。

もし解約返戻金が支払った保険料を超えていた場合、その利益は「一時所得」として扱われます。計算方法としては、以下のようになります。

一時所得＝解約返戻金－支払った保険料－特別控除額（最高50万円）

この利益に対して、課税されるのはその金額の半分です。例えば、利益が10万円だった場合、そのうち5万円が課税対象となります。

質問者様の場合、解約返戻金が103万円であり、支払った保険料が230万円なので、利益は発生していません。このため、確定申告の必要はないと考えられます。税金の申告が必要になるのは、解約返戻金が支払った保険料を超えた場合のみです。

もしも確定申告が必要な場合は、税務署に相談したり、税理士にアドバイスを求めることをお勧めします。