年末調整の基礎控除について｜65歳以上の所得金額の計算方法

年末調整で基礎控除を適用する際に、65歳以上の方の所得金額の計算方法についてよくある疑問について解説します。具体的な計算例を元に、基礎控除の適用がどのように行われるのかを確認してみましょう。

年金と給与収入の所得金額の計算方法

まず、給与収入や年金収入を基にした所得金額の計算方法について説明します。給与収入が560万円であれば、給与所得控除後の所得金額は404万円です。また、年金収入296万円の場合、年金所得控除を引いた後の所得金額は186万円となります。

そのため、給与収入と年金収入の所得金額を合計すると、404万円＋186万円＝590万円となります。この金額が、年末調整における基礎控除を適用するための基準となります。

基礎控除は、納税者全員に対して適用される控除であり、2020年の税制改正により、所得金額が2,400万円以下の人には一律48万円が控除されます。しかし、65歳以上の方の場合、控除額が増額され、63万円が適用されます。

したがって、年収590万円（所得金額590万円）の場合、基礎控除額は63万円となります。この基礎控除を引いた後、課税対象となる所得金額が決定されます。

今回の例で示された通り、65歳以上の場合、基礎控除額が63万円に増額されますが、注意すべきは、基礎控除が適用されるためには他にも所得金額や控除額などの条件を満たす必要があるということです。

また、基礎控除が適用された後は、さらに配偶者控除や扶養控除、その他の特別控除を適用できる場合がありますので、正確な計算が重要です。年末調整で間違いを避けるために、控除項目を漏れなく確認することが求められます。

年末調整において基礎控除の額を正しく計算することは非常に重要です。65歳以上の方の場合、基礎控除額は63万円となり、所得金額が590万円の場合、基礎控除が適用されます。しかし、他の控除項目も確認し、必要に応じて申告を行うことが大切です。