所得税・住民税の計算方法と計算順序の解説

所得税と住民税の計算は、控除や税率を適用していくつかのステップで行います。この記事では、夫の年収800万円、妻の年収120万円、子供1人の家庭の所得税と住民税をどのように計算するか、具体的な計算手順をわかりやすく解説します。

1. 所得税の計算方法

所得税を計算するためには、まず課税所得を求める必要があります。課税所得は、年収から各種控除を差し引いた金額です。

夫の年収800万円に対して、基本的な控除として基礎控除（38万円）、社会保険料控除（15%）、配偶者控除が適用されます。社会保険料控除は、800万円の15%なので120万円です。これらを引いた金額が課税所得となります。

住民税も所得税と同様に、課税所得を基にして計算されます。住民税の計算においては、まず所得税と同様に基礎控除や社会保険料控除、配偶者控除を適用し、その後、住民税独自の税率が適用されます。

住民税は、所得税に比べて低い税率が適用されるため、実際の税額は所得税よりも少なくなります。ここでは、計算に必要な要素と、住民税がどのように計算されるかを簡潔に説明します。

夫の年収800万円、妻の年収120万円、子供1人というケースを例に、所得税と住民税を計算してみましょう。

所得税の場合、まずは控除後の課税所得を求めます。夫の年収800万円から、基礎控除38万円、社会保険料控除120万円、配偶者控除を差し引きます。計算した結果、課税所得は約600万円となります。

次に、所得税率に基づいて税額を計算し、最終的に36万500円となります。同様に住民税も、課税所得に基づいて計算し、41万9000円となります。

所得税と住民税の計算順序は、基本的に控除を差し引いた課税所得を求め、その後に税率を適用していきます。ただし、所得税と住民税では適用される税率や控除の内容が異なるため、計算を行う際にはそれぞれの税法を確認することが重要です。

また、税率の段階ごとに異なる税額が適用されるため、正確な計算が必要です。税額が予想と異なる場合は、税理士に相談するのも一つの方法です。

所得税と住民税の計算は、控除を差し引いた後に税率を適用することで求められます。夫の年収800万円、妻の年収120万円という家庭の場合、所得税36万500円、住民税41万9000円となることがわかりました。計算の順番や控除内容を理解することで、税額がより明確になり、納税者としての理解も深まります。