相続税の計算と借入金の扱い：歯科医師のケースにおけるアドバイス

相続税に関する質問では、さまざまな要素を考慮する必要があります。特に、過去に貸し付けたお金や借用書がある場合、それが相続税にどのように影響するかを理解することが重要です。本記事では、相続税の計算方法と貸付金の扱いについて詳しく解説します。

貸付金が相続税に与える影響

相続税の計算において、故人が生前に貸したお金は相続財産として扱われることがあります。質問者の場合、母親が亡くなり、過去に貸したお金（3000万円）が相続財産に加算される可能性があります。これが相続税の計算にどのように影響するかを見ていきましょう。

基本的には、貸付金が「相続財産に含まれるか」「贈与とみなされるか」の判断が重要です。特に、貸付けがきちんと証明されている場合（借用書があるなど）、その金額は相続財産に加算され、相続税がかかることになります。

相続税の基礎控除と計算方法

相続税の計算において、基礎控除が設定されています。質問者の場合、基礎控除額は4200万円です。しかし、相続財産が基礎控除を超えると、超過分に対して相続税が課されます。質問者のケースでは、母親の預金2500万円に加え、貸付金2800万円が加算されるため、相続財産の合計は5300万円となります。

基礎控除を超えた1100万円に対して相続税が課されることになります。この1100万円の相続税を姉と質問者の2人で負担することになるわけです。

借用書の有無とその影響

借用書がある場合、貸付金は相続財産として加算されます。借用書には収入印紙を貼っており、証人がいない場合でも、貸付けがきちんと証明されている場合、その金額は相続財産に含まれます。もし借用書が存在しない場合、税務署がそれを贈与として扱う可能性がありますが、借用書があれば貸付金として扱われるため、相続税の計算に加算されることになります。

質問者が「借用書があるので贈与にはならない」と考えるのは正しいですが、税理士に相談して、正式に相続税の計算を依頼することが最も確実です。

相続税申告のアドバイス

相続税申告をする際には、税理士に相談して正確な計算を行うことが大切です。税理士は、貸付金や相続財産がどのように扱われるかを判断し、最適な申告を行います。また、相続税申告の期限内に正確な申告を行うことで、後々のトラブルを避けることができます。

まとめ

相続税の計算においては、過去に貸し付けたお金が相続財産として加算され、基礎控除を超える場合は相続税が課されます。質問者のケースでは、預金と貸付金を合わせて5300万円の相続財産があるため、1100万円が課税対象となります。貸付金の存在を証明するために、借用書などの書類が重要です。税理士に相談し、正確な相続税申告を行うことをお勧めします。