130万円の壁と扶養外れ：年収の3ヶ月平均が影響する理由と過去の調査について

「130万円の壁」に関する質問について、過去に遡って扶養の適用が外れるケースがあります。特に、年収の3ヶ月平均が基準を超えている場合などが影響を及ぼすため、今回のケースも詳しく説明します。

130万円の壁と扶養の関係

「130万円の壁」とは、配偶者の年収が130万円を超えると、配偶者控除が適用されなくなり、扶養から外れるという税制上の基準です。これは、税金面での負担を軽減するために設けられた基準であり、配偶者が扶養から外れると、扶養控除が受けられなくなります。

また、130万円の壁は収入の種類や支払方法（月々の給与、ボーナスなど）によって変動するため、実際の収入よりも年収の平均や、3ヶ月平均が基準に影響を与えることがあります。

扶養から外れる基準に関して、年収の3ヶ月平均が認定基準を超えた場合、その年だけでなく、将来的にも扶養から外れる可能性があります。

過去の収入が130万円を超えない場合でも、3ヶ月平均が基準を超えた年があれば、その年の収入を基に判断されることがあります。これは「年間収入が130万円未満でも、過去3ヶ月平均が基準を超えていれば扶養から外れる」とされるためです。

質問者のケースでは、組合が過去5年に遡って抹消した理由は、収入の3ヶ月平均が認定基準額を超えていたためです。ここで重要なのは、過去の給与明細を提出することによって、その収入がどのように評価されるかです。

もし、組合が過去に収入に対して何らかの調査を行っていた場合、扶養外れの事例が起こる前に予防できたかもしれません。しかし、通常、収入が130万円未満であれば、扶養内であると認識されることが多いため、組合が早期に気づかないこともあります。

質問者が指摘するように、「過去の明細を見ると、1昨年以前は130万円を超えていない」とのことですが、過去の明細からも収入の動向を判断することは重要です。

「見込まれていなかった」と考える理由として、過去の収入が少なかったことが挙げられます。しかし、過去の収入が増加していれば、その傾向が将来に渡って続く可能性も高いため、組合としてもその点を見越して判断することが求められます。

扶養から外れることを避けるためには、収入の増減や3ヶ月平均をしっかりと管理することが大切です。また、年収の計算において、給与明細を基にした判断が重要です。組合が過去の収入に基づいて判断を下すため、自己管理を行い、明細をしっかりと確認することが必要です。

今後、扶養を維持したい場合は、年収を抑えるための調整や、明細の記録管理を行うことで、誤解を防ぎ、無駄な税負担を避けることができます。