2025年最新：扶養控除の「150万円の壁」はどう変わった？税制改正のポイントを解説

2025年の税制改正により、扶養控除に関する「150万円の壁」が見直され、特定扶養控除の年収上限が引き上げられました。これにより、学生やパートタイム労働者がより柔軟に働ける環境が整いつつあります。本記事では、最新の改正内容とその影響について詳しく解説します。

扶養控除とは？基本的な仕組みをおさらい

扶養控除は、納税者が扶養している親族がいる場合に、所得税や住民税の負担を軽減する制度です。控除額は扶養親族の年齢や所得に応じて異なり、例えば16歳以上の扶養親族には38万円の控除が適用されます。

この制度は、家庭の経済的負担を考慮し、税負担を調整する目的で設けられています。

「150万円の壁」とは、配偶者特別控除の適用を受けるための配偶者の年収上限を指します。従来、配偶者の年収が150万円を超えると控除額が減少し、201万円を超えると控除が受けられなくなっていました。

このため、多くの家庭では配偶者の収入を150万円以下に抑える「働き控え」が発生していました。

2025年の税制改正では、以下のような変更が行われました。

これにより、配偶者の年収が160万円までであれば、最大38万円の控除を受けられるようになりました。

この改正により、配偶者がより多くの収入を得ても、控除を受けられる範囲が広がりました。これにより、家庭の収入増加が期待され、働き控えの解消が進むと考えられます。

ただし、控除額は段階的に減少するため、具体的な控除額については税務署や専門家に相談することをおすすめします。

2025年の税制改正により、扶養控除の「150万円の壁」が見直され、働き方の選択肢が広がりました。自身の収入と控除の関係を正しく理解し、最適な働き方を選ぶことが重要です。