年末調整で「収入金額」と「所得金額」を記入する際、どのように計算すればよいのか迷う方も多いでしょう。特に、保険料が引かれた後の額をどう記入するかについて、具体的な計算方法を知っておくことが大切です。この記事では、年末調整の「収入金額」と「所得金額」の違い、計算方法、そして保険料の影響について詳しく解説します。
年末調整での収入金額と所得金額の違いとは？
まず、年末調整で必要となる「収入金額」と「所得金額」の違いを理解しておくことが大切です。収入金額は、給与明細に記載されている額面（引かれていない金額）を指します。一方、所得金額は、収入金額から必要経費や控除を差し引いた後の金額です。
例えば、給与明細に記載された額が300万円で、そこから社会保険料などが差し引かれている場合、収入金額は300万円そのままで、所得金額はその引かれた金額を差し引いた後の額になります。
収入金額の記入方法
年末調整の「収入金額」欄には、税引前の給与総額を記入します。これには、給与、賞与、手当など、税金が引かれる前のすべての金額が含まれます。
具体的には、給与明細書に記載された額面金額をそのまま記入します。保険料や税金が引かれた後の手取り額は、ここには影響しませんので注意が必要です。
所得金額の計算方法
「所得金額」の計算には、収入金額から以下のような控除項目を差し引きます。
- 社会保険料（健康保険、厚生年金など）
- 生命保険料や損害保険料の控除
- 扶養控除や基礎控除
これらの控除額を収入金額から差し引いた後の金額が「所得金額」となります。例えば、収入金額が300万円で、社会保険料や控除が合計で50万円の場合、所得金額は250万円となります。
保険料を引いた額の計算方法
保険料が引かれた後の金額を計算する際、まずは社会保険料や生命保険料を含む各種控除を把握する必要があります。年末調整での控除額は、給与明細書や保険会社からの証明書に基づいて計算されます。
例えば、給与から天引きされた社会保険料や、生命保険料の控除額は、税務署に提出する書類に基づいて正確に記入します。この金額を収入金額から引いた後が、実際の「所得金額」となります。
実例を交えてみよう
例えば、以下のようなケースを見てみましょう。
給与額面：500万円
社会保険料：60万円
生命保険料控除：10万円
基礎控除：38万円
この場合、所得金額は以下のように計算されます。
500万円（収入金額） – 60万円（社会保険料） – 10万円（生命保険料） – 38万円（基礎控除） = 392万円（所得金額）
このように、収入金額から控除項目を差し引いて所得金額を計算することができます。
まとめ
年末調整での「収入金額」と「所得金額」の計算方法を理解することは非常に重要です。収入金額は給与明細の額面金額をそのまま記入し、所得金額は収入金額から必要な控除を差し引いた金額になります。保険料を引いた額を正確に計算し、所得金額を記入することが求められます。正確な記入が、後々の税務処理をスムーズに進めるために重要です。
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